资金风险如何规避有什么应对措施

　　本文作者依据结算工作实践中的思考，并结合案例等分享了结算过程中需要注意的几个点，供大家一同参考和学习。
　　＂hi，接蒜君，很偶然发现了你的公众号。作为一名刚从审计转入结算工作两个月的结算小白，感觉结算最终的目标其实就是在于对风险的把控，但是怎么样才能通过数据将在结算中发现的异常反映出来？怎么样做到面对大批量供应商时，还能准确高效为其进行评级及风险预测？很期待你能与我分享。＂
　　这是一位结算同学的提问，个人觉得比较有代表性，所以单独拎出来作为回复，其他同学也可以参考。
　　首先提炼出这段话里的几个关键词：数据、风险、反映出来。
　　我从如下几个方面来介绍常见的资金风险和应对措施。（资金风险：风险的定义是第一要素，也就是符合什么条件的结算数据算是有风险的。）
　　明确了定义之后就能根据对应的条件找到对应的措施进行应对。
　　一、合同有效期
　　1. 定义
　　所有业务层面的合作、前台商品的售卖、中台商品的上下架、后台订单款的结算都是建立在合同生效的前提下，如果合同过期，在合同续签或延期完成之前，理论上应该暂停上述的所有内容。
　　不过在实际操作每个平台的法务一般都会在合同上约定一个＂自动延期＂时间，一般是1-3个月，目的是为了避免在合同续签过程出现问题导致业务无法开展的情况，给业务一个过渡期完成续签动作。
　　除了合同约定的＂自动延期＂，为了避免每年的平台和商家两方的合同审核、盖章、邮寄的重复工作，阿里的部分业务虽然也会有合同签订和有效期，但是默认旧合同一直生效至新合同生效前。
　　2. 措施
　　在结算单上标记合同有效期和合同当前状态，对已经过期合同前端特殊提示，但是结算单正常流转；如果要严格把控，更简单粗暴的方式就是直接暂停结算单流转。
　　二、付款金额错误
　　1. 定义
　　包含多付和少付，这种情况比较好理解，就是实付≠应付。
　　2. 措施
　　这种情况人肉是很难辨别，如果真的要进行把控，可以对结算单金额的设置较大的阈值，超过阈值就进入暂停付款队列，等待人工处理。
　　这个问题虽然很难发现，但是如果真的出现极端场景，没准真的能救你一命。
　　之前遇到过一个case就是，结算员在结算单审批通过之后又进行了调整，调整不是重点，重点是他把商家ID（七位数啊）当成了调增金额给付款了……好在最后追了回来。
　　三、倒挂结算单
　　1. 定义
　　结算单是结算员直观看到的、接触频率最高的单据。结算单金额一般都是大于0的，即向商家付款。
　　但是下面的场景会出现小于0的结算单：
　　逆向（退货）金额＞正向金额
　　返利应收
　　2. 措施
　　这两种是结算员应该重点关注的，应该每月统计这些单据的账龄情况，定期追收。
　　试想如果这些单据短期没人关注，长期来看如果发生人员交接或系统迁移，后面的人连产生这些倒挂结算单的原因和背景都不清楚，时间再长很容易造成坏账。
　　可以针对账单账龄设定风险等级，达到一定级别就要进行对应操作：暂停新结算单付款、正向结算单抵扣。
　　四、发票
　　1. 定义
　　类自营模式所应收取供应商的进项发票，在一定意义上也是平台应收。如果平台对于此类欠票的把控不够严格，日积月累也会对平台自身的增值税抵税造成影响。
　　2. 措施
　　定期统计商家维度未核销发票的结算单数量，对于欠票金额较大的主动进行追缴。
　　五、期初期末余额
　　阿里、京东都有一定数量的预付款商家，这类商家的每月期初期末余额、每月回款金额都要和商家进行准确核对，因为如果一期对不上，后面再想把账对清就需要倒序向前依次核对，加大了对账难度和周期。
　　另外人工审核也可以规避掉很多风险，虽然这种人肉操作是最耗时的，但不可否认人肉操作也是最灵活的。它能够结合业务的反馈、结算的线下评估、未来业务GMV走向等组合因素给出审批意见，从何避免系统规则的不完善。
　　注意，敲黑板，下面讲的内容划重点，考试要考！
　　人工审核不是定几个金额区间、给业务侧和结算侧配几个审批人，遇到单据就大家都盲审＂通过＂点点点。这样的审批流是没有意义的，搞成这样倒不如生成之后直接系统付款。
　　每个审核节点都要有自己明确关注的内容，这些内容是能否付款的评估因子。
　　1. 业务审核
　　是否会有突发网络舆情、节气时令变化、政治事件等，这些可能导致未来1-3个账期商家有大量退货导致结算单倒挂。比如大闸蟹礼券淡季退货、三星手机爆炸门、苹果手机基带门、XX斐讯门等。
　　2. 结算审核
　　商家是否有历史进项发票欠票、倒挂结算单、返利应收、当期付款金额同比和环比有较大涨幅。
　　3. 核算审核
　　其实结算单等应付单据的审核不止局限在业务和结算两方，也可以由核算根据自己账面的实收给出核算所定义的应付，如果两者不一致，就说明有问题，应当驳回重新核实。
　　举个例子，某商家A事业部合同到期，合同已经下线并发起保证金退款。业务+结算已经将保证金退款审核通过，最后核算审核时查到该商家A事业部的保证金已经被调拨至B事业部，所以A事业部保证金实收=0，不能退款，最后核算审核被驳回。
　　每个平台的合作模式、业务场景、结算规则各不相同，可以参考但不要照抄，要结合自身业务属性和财务规章进行操作。
　　如果你所负责或了解的结算系统还有其他资金风险评估因子，可以在下面评论，也能让我在后面的工作中借鉴和学习。