浅谈烟草公司税务风险的自查与控制

　　张建平 张黎梅
　　【摘 要】随着新时代的到来，企业面临的税务风险也在不断的增长，也受到了越来越多的人关注，特别是烟草公司，更是我们国家税务部门稽查的工作重点，所以我国的烟草公司必须加强自查与控制工作力度，采用更科学合理的方式来提升自身税务风险管理工作的效率，为了更好的对烟草公司税务风险的自查与控制进行研究，本文先对税务风险的概念进行了分析，并以此为基础，阐述了当前烟草公司的存在的税务风险，提出了改善烟草公司税务风险的自查与控制工作的几点建议，希望能够帮助我们国家烟草公司更好的发展。
　　【关键词】烟草公司；税务风险；自查与控制
　　税务风险是企业的相关责任人并没有遵守相关法律条例进行税务缴纳工作，导致公司会受到比较大的经济损失，企业为了避免这种情况的出现，必须采取科学有效的方法提升自身在税务风险控制与自查方面的工作力度。虽然烟草企业得主要业务就是烟草批发工作，但是实际上这些企业的经营范围是很大的。因此烟草企业需要进行纳税的项目也比较多，也就更容易出现税务风险，企业必须提升自己的程度，有效的利用控制以及自查的方法，来控制自身可能面临的税务风险，使自身能够自市场中占据有利的地位，促进我们国家的经济进一步发展。
　　一、烟草公司存在的税务风险
　　（一）有增值税风险存在
　　烟草企业因为自身的经营范围比较广，涉及的业务内容也比较多，这种情况也就导致了企业生产经营需要进行缴纳的税务项以及可能面临的税务风险都比较多，在这些繁多的税务项之中，增值税就是重点税种。因为对于烟草公司来讲，其主要的利润还是来自于烟草销售收入，而烟草出口销售在我们国家时免税的，所以应该对这种情况进行仔细的分析确认，这样才能够有效的降低增值税风险的出现。另外在进行增值税缴纳的时候会有抵扣现象的出现，但是采取抵扣的情况要有相关的凭证，但是用于抵扣工作的物资种类繁多复杂，这也就导致了企业内部的财务人员必须小心细致的进行分辨工作，这样才能够避免出现问题，特别是我们国家实行了营改增政策之后，增值税缴纳的情况也就更加复杂，这些情况也就导致了烟草公司会面临的税务风险更加的严重。
　　（二）有消费税风险存在
　　在我们国家烟草公司是受到国家统一管理的，并且是需要进行统一交易的，在我们国家烟草专卖局在国家税务总局对于烟草的类别、牌号等等都明确的备案，这样才可以有效的完成烟草消费税的计算工作，并且我们国家的各个烟草公司偶尔也会以此为依据进行税务的核算工作。因此烟草消费公司进行风险自查的重点工作方面就是出口、销售以及科研三个因素，并且根据相关得税法规定，采取相应的方法完成税务风险的控制工作。
　　（三）有所得税风险存在
　　根据我国税务相关的法律条文规定，烟草公司进行宣传工作所花费的资金必须全额进行税务缴纳，并且不能享受税前抵扣的政策。而这项要求很容易会被烟草公司的税务工作人员所忽视，是自身面临的所得税风险增大。而且，对于自身离退休所有职工的工资烟草公司应该为其进行支付统筹费用之外还应该进行所得税缴纳额度的调整。所以烟草工资在进行资产工作时应该注意自信的对自身发放工资的总额进行核实监督，并且企业还要注意对员工福利像是医疗保险等费用按比例进行相应的税前列支，这样才可以避免企业面临更大的所得税风险，出现一些不必要的损失。
　　二、改善烟草公司税务风险的自查与控制工作的方法
　　（一）从日常管理工作入手控制防范税务风险
　　烟草公司要想有效的完成自身税务风险的自查与控制工作，企业的税务管理工作人员必须注意从日常工作入手进行税务风险的防范，而要想要达成这一目標，企业必须打造一支高素质以及专业知识素养优秀的税务管理队伍。并且企业应该注意建立一个专门负责税务管理的岗位，要求这一岗位的工作人员要加强自身和税务部门的沟通，让其对我国的税务政策有一个清楚明确的认识，并随时掌握税务政策的变化，增强自身关于税务风险方面的知识储备，这样才可以更好的帮助企业完成税务风险的控制工作。另外随着信息技术的快速发展，企业的税务管理工作人员一定要注意利用这些先进的技术，更有效的完成税务风险的防范监督工作，并且采取有针对性的措施，让公司完成自己的运营目标。
　　（二）从运营控制工作入手控制防范税务风险
　　烟草公司要想从运营控制工作入手控制防范税务风险，必须注意烟草采购、销售、转移以及专卖等多方面的工作情况，而这些工作也是最容易让烟草公司面临风险的因素。所以烟草公司要想有效的完成税务风险自查与控制工作，必须根据自身的经营发展以及业务发展情况，建立一个科学合理符合自身需求的风险预警机制来有效的对企业运营控制中存在的风险完成管理监督，并对烟草公司企业可能面临的税务风险进行有效的评估识别，并且及时的对自身会面对的风险进行不断的调整，并且最好从根源上完成对税务风险的控制工作。而且烟草公司要注意建立一个问责制度，明确每一部分每一员工的责任，一旦出现问题，可以直接对相关责任人进行问责，从而提升员工对于税务风险的重视程度，保证公司的发展不会受到税务风险的影响，为我们国家经济的快速发展贡献更大的力量。
　　（三）从信息管理工作入手控制防范税务风险
　　随着互联网信息技术的快速发展，烟草公司的经营管理工作已经不能离开信息技术了，所以烟草公司要想有效完成自身税务风险工作的自查与控制必定要进行相应的信息管理工作。利用信息管理技术能够更有效的进行企业涉税信息的收集、加工以及分析工作，并且烟草公司负责税务管理的部门应该利用信息管理的方式对公司所有部门以及业务的经营情况进行收集分析，并采取实时动态管理的方式，让税务风险对公司的影响降到最低。另外，企业应该利用信息技术进行历年纳税情况的规划，建立一个资料库，以便于为以后的纳税工作的进行提供一些经验，并总结以前的工作经验，更好的帮助企业完成纳税工作，并为企业的税务风险预防工作发展起到一定的指导作用，让烟草公司可以更简单有效的完成税务风险资产和控制工作，让企业的税务风险管理能力得到有效提升，从而保证企业的可持续发展。
　　三、结束语
　　总而言之，随着时代的发展和社会的进步，企业税务风险的越来越受到人们的重视，大家对于税务风险会使企业的发展受到影响这种情况已经有了明确的认识，所以，烟草企业提升自身对于税务风险与自查的工作力度可以让自己更好的完成税务风险的控制工作，让公司面临的生产经营风险降低，是企业的经营管理更加的简单高效，保证企业实现健康可持续的发展，为我们国家经济的快速发展提供更有力的支撑。
　　【参考文献】
　　[1] 窦艳红.浅谈烟草商业企业如何有效控制税务风险[J].中国乡镇企业会计，2015（4）.
　　[2] 胡国强，黄钰，吴春璇.烟草商业企业税务风险分析与防范[J].商业会计，2016（6）.
　　[3]苏丽洁.论企业面临的税务风险及其防范措施.现代经济信息，2016（23）：185-187