适应市场需求的税法课程教学改革探讨
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摘 要：会计专业的学生通过对税法课程的学习，应该能够办理企业各种税务登记，运用税务软件进行纳税申报，因此税法课程改革的方向是让学生毕业后就能接手工作为企业创收，而不是只会针对业务题目盲目计算。本文就适应市场需求的税法课程教学改革进行分析探讨。
关键词：税法 教学改革 技工院校
技工院校会计学专业都开設了税法课程，会计专业学生掌握税收技能已经成为一种需要。如何突破传统的纯理论教学模式改革现有课程，让学生在毕业时更具职业竞争力，是我们迫切需要解决的问题。学生竞争力的培养取决于教学效果，而教学效果直接由课程质量决定，因此，要增强学生就业时的竞争力最根本的途径就是要改革现有课程，通过课程的改革来提升学生的职业能力。培养既能掌握会计知识又能够熟知税收相关法规的会计学专业学生已成为各大技工院校的重点培养对象。
一、税法传统教学模式分析
老师做好了充分的上课准备，一个人在讲台上自说自话，滔滔不绝，完全不顾学生的感受和反应。在这种课堂上，教师的讲解占用了课堂的绝大部分时间，一开始学生还会听一会儿，到后面学生就开始不耐烦了，不是低头玩手机就是趴在桌子上睡觉。因为他们觉得这样上课实在是太枯燥乏味了，提不起学生的积极性。而且传统的教学模式大多缺少实践操作，理论与实际无法结合。很多税法老师在上税法课时只是抽象的去讲解一些法律条文或税法规定，而忽视了税法的实操性，导致学生只会死记一些条文规定，不能灵活运用到实际工作中去。
二、税法课程教学改革思路
1.项目教学，整合内容
传统的税法课程内容安排往往都是先安排学习增值税、消费税、营业税、关税等流转类税，再安排学习个人所得税、企业所得税等所得类税，最后再安排学习一些小税种。由于技校生的理解能力和记忆能力都比较弱，强行让他们一个税种一个税种地学习，结果就是学会了一个税又忘了另一个税，达不到理想的目标。打破传统的税法课程内容安排，按照企业的类型设置项目，比如可以设置项目一公司开业涉税行为包括公司的开业登记、变更登记等内容；项目二工业企业生产销售涉税行为包括增值税、消费税、企业所得税等内容；项目三服务企业应税服务的涉税行为包括营业税、城建税及教育费附加等内容；项目四个人涉税行为包括个人所得税的内容。这样安排能够帮助学生捋清思路，了解什么类型的公司需要涉及什么税种，将税法中的各个税种嵌入的实体企业中去学习，培养学生在实体情景中体会学习税法中的知识点。
2.布置任务，设计教学模式
传统的税法课程教学模式是老师在课堂上讲解知识点，学生在下面听，大部分学生是左耳听右耳冒，能够记得住学得好的学生寥寥无几。打破传统的税法教学模式，分小组布置任务，以任务为驱动，设计典型工作任务将税法相关的理论知识分解嵌入到各个办税项目中。模拟企业情景实训，以原始凭证为依据让学生实训各税种的计算、申报、缴纳。
3.安排实训，做、学结合
传统的税法课程教学模式是老师讲解知识点让学生听，至于听多少，是否听懂，很难考核。打破传统的税法教学模式，引进税务软件，让学生在掌握理论知识的同时自己动手去实操，模拟企业税务人员根据企业性质和发生的业务在网上进行各税种的计算和纳税申报，把课堂还给学生，让学生在学中做，在做中学，老师辅助学生达到学习目标就可以了。
4.校企合作，走出去，请进来
传统的税法课程教学模是学生在学校学习税法知识，毕业了再到企业接受企业的培训然后才能适应企业的工作。打破传统的税法教学模式，建立良好的校企合作关系，把企业的税务精英人才请进校园，指导学生如何做好税务实训，让学生的学习生活和工作生活完美地结合起来，使学生一毕业就可以就业。再者，安排学生定期去到企业进行顶岗实习，让学生真实地体会企业的工作情景，使学生顺利地从学校过渡到企业。
三、适应市场需求的税务人才模型
1.技能层面
熟悉税收相关法律制度，掌握不同行业常见税种的计算与账务处理及规定；掌握IC卡申报、地税申报、国税申报的方法及流程等规定；掌握发票的相关知识。
2.能力层面
（1）税务核算申报及税务筹划能力。能独立进行税务处理，并确保正确性、及时性、合法性；能够根据业务类型选择正确的税务处理方法；能够根据业务类型进行纳税筹划、帮助企业合理避税。
（2）学习及知识的转化能力。能运用所学的专业知识，根据各类交易的要求，正确分解并形成税务处理操作流程；能积极主动了解专业领域形成的新知识、新技能并运用到实际工作。
（3）沟通协调能力。能正确、清晰表达自己的意图，掌握与他人的交流重点，能对可能影响达成一致的因素有准确的预判；交流中能根据目标有意识地引导对方达成共识，对产生的矛盾能分析原因并提出解决的方案。
（4）自我激励能力。在没有外界激励因素存在的情况下，面对复杂、多变的工作，仍能保质保量完成既定的工作目标；在没有外界激励因素存在的情况下，面对复杂、多变的工作环境，能自行设定工作目标并排除干扰去实现。
四、改革效果
1.学生兴趣明显提高
学生对课程的学习兴趣直接影响学习的效果。我们打破了传统的税法课程教学模式，将抽象的理论教学转化为具体的实训教学，让学生参与其中，引入项目导向，过程驱动的教学模式，将税法课程中涉及的各项内容——比如各行业中涉及的税种，以一个个任务的方式出现，每次课程给学生一个具体的任务，将知识点贯穿于各个任务之中，在完成任务的过程中，讲解各个知识点，提高学生运用知识点的能力，学为己用，提高了学生学习兴趣。
2.实践动手能力提高
我们侧重于实践应用，以提高学生的实际操作能力为目标。实践教学的设计思想是让学生具备一般企业常见涉税业务处理能力，具体为：增值税、消费税应纳税额计算及纳税申报表填制（包括增值税专用发票和普通发票的填制）；企业所得税应纳税额计算及纳税申报表填制（包括资产负债表和利润表的填制）；个人所得税应纳税额计算及纳税申报表填制（包括工资费用分配表的填制）；在准确计算各税种应纳税额计算的基础上，具备正确填制一般企业应填制的纳税申报表的填制能力；通过模拟企业涉税业务资料，让学生模拟填制企业纳税申报表。
3.教学效果
学生通过税法课程理论教学与实践教学，具备了一般企业常见涉税业务应纳税额的计算能力，能正确填制各种纳税申报表。
五、小结
秉承以就业为导向，以能力为本位的技工教育教学思想，税法课程改革突出学生纳税申报能力的培养，强化学生动手能力的训练，促进创新精神、创业意识的养成，主动适应经济建设和社会发展对税务人才的需求是我们目前研究的主要课题。
参考文献：
[1]汤长胜.任务驱动下的税法课程教学改革探讨[J].安徽工商职业学院.2010（6）.
[2]李晓红.高校税法课程教学改革研究[J].会计之友，2010（10）.
[3]黄岩梅.《税法》教学改革的一些思考[J].广西民族师范学院，2011（8）.