商业银行费用资源配置中存在的问题及对策
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齐晓丰 张云飞 何佳 高培丽
摘 要：随着市场竞争愈演愈烈，农业银行的生存发展将面临巨大的冲击和挑战，为提升全行整体效益，有效的实现经营目标，在财务经营方面，我们需要加强对费用资源的管理和配置，提升费用资源配置效益水平，充分发挥其在经营管理中的支持和保障作用，使投入和效益产出达到最佳平衡，进而实现效益最大化。费用是影响银行业务发展和经济效益的一项重要经营资源，对于如何对这项重要资源进行合理的规划安排，使其发挥资源配置的最大优势，结合内蒙古农业银行的实际情况，分析当前费用资源配置中存在的问题及困境，寻找出更优化的费用资源配置组合，提升金融企业的经济效益。
关键词：费用资源;银行;优化配置
一、费用内涵解析
商业银行的费用是保障银行正常生产经营活动的经济基础，是财务管理的重要环节。费用资源的管理和配置直接影响银行的业务发展方向及发展对策。哪项业务指标作为近期主推重点，费用匹配相应的也会有所倾斜，用来刺激客户的购买欲望和员工的积极性，不同的费用匹配组合影响下，会产生不同业务指标组合，不同的推动方案，各个部门也会制定不同的考核，由此给我带来的经济效益也会产生差别。因此费用的资源配置在不同程度、不同阶段对商业银行都有着重大影响。
二、费用配置机制中存在的问题
（一）费用配置与业务发展未实现全面的有机结合
财务部门作为对费用资源配置的独立核算部门，对各业务部门提出的费用预算需求，由于受专业方面限制，难以结合业务本身特点，去分析所提预算要求是否合理、投入是否必要、最终达到何种效果，不能有效的实现费用资源的最优利用，更多的是从该笔费用资源的投入是否符合相关规章制度的规定、是否超预算等角度考虑，无法实现资源的优化组合。
（二）费用资源配置的制定，缺乏全员参与的氛围
整个费用资源的配置过程中，缺乏上下级员工之间的有效沟通，各部门对各项费用配置政策理解不到位，无法充分体现基层部门及网点员工的意志，造成基层行所需求的费用无法满足，其他业务费用预算结余需上缴的局面。长此以往，严重的影响广大员工的积极性，降低员工工作效率。
（三）财务费用资源配置和激励机制亟待完善
农行费用资源的配置建立了费用匹配与营业收入挂钩的分配机制，在一定程度上有所提高及改善。但未充分考虑各行经营计划的情况与实际费用配置是否相匹配。如营业收入下降，要求营销费用按营销收入下降的幅度进行调减。然营销费用对各行经营发展起着至关重要的作用，营销费用调减后，影响一线员工的营销积极性。
（四）执行力较差，监督机制不完善
费用资源配置后，从报销流程上看，已将费用预算按照要求配置到营业网点，但大部分支行仅仅是将费用成本分摊至营业网点，网点负责人在财务系统中盲目的进行审批，甚至完全不清楚资金用途及去向。在预算的执行过程中，未能进行严格的监管和控制，事后缺乏有效的分析和评价，导致费用配置无法真正的发挥其应有的效果。
三、提升费用资源配置效益水平对策
（一）加强费用资源配置与业务发展的融合
需要在源头上做好费用资源配置规划，要充分发挥财会审议职能，对上会项目进行严格把关，确实从投入产出分析是否达到预算标准，是否进行充分的市场调查。在编制费用项目预算时，应依据合同估算未来几年的支出金额，从而估算出未来可分配的费用资源，并依据业务发展需要，合理统筹安排，加大对产品价值贡献度较大的机构、部门的费用资源投入。
（二）强化费用資源配置政策的传导
费用配置政策的传导单靠财务会计部门的力量远远不够，需要行领导高度重视，积极给予推动，让广大员工了解和掌握费用配置政策的意图，促使上下级之间、不同部门之间相互配合，形成有效的联动机制。同时，结合管理层、业务主管部门、基层员工代表对费用资源配置的需求，积极听取各部门相关意见及建议，转变思维方式和分配理念。
（三）建立完善的预算体系
费用预算管理在财务工作中是必不可少的。要加强预算的全过程管理。根据年度经营计划、战略目标以及经营行实际情况，合理的对当年预算进行编制，并加强费用预算执行过程中的沟通和反馈。财务会计部门要注重分析预算与执行的差异，定期向各预算执行机构通报执行情况，指出其存在的问题与偏差，及时帮助其进行调整纠偏，将问题消除在执行过程中。二是加大费用预算执行结果的考核力度。对预算执行的偏离度进行考核。对于偏离度高的机构采取降低下一年度费用预算额度等方式，督促其重视预算，并提高预算质量，便于全行费用统筹安排。
（四）建立灵活有效的费用资源调整体系
费用资源配置政策要与农业银行的中长期发展规划相结合，并根据战略和业务发展方向。在现有的＂与营业收入挂钩＂的费用配置模式基础上，充分考虑各行的经营计划，根据业务开展的实际需求，建立适当的动态费用配置调整机制，在风险可控的前提下，适度增加费用预算调整的灵活性，建立统一的、规范化的费用资源配置调整管理体系。
结束语：
财务费用资源配置是银行全部资源配置的重要组成部分，是实现全行经营战略目标的后盾。我们要通过优化财务费用资源配置，推进费用管理模式的转型，整合各项财务资源，充分发挥财务费用资源在全行业务经营中的重要作用，提升全行效益水平。
参考文献：
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[3]王雨.关于管理会计下商业银行财务资源优化配置的探讨[J].商业会计，2017（15）.