个税扣除细则二十问月入万元有望零个税

　　最近，你的朋友圈一定被个税扣除细则刷屏了吧？除了今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和＂三险一金＂等专项扣除外，＂抓紧结婚，抓紧生娃，送去上学，有钱别买房，有一套够住就可以了，孝敬父母，多去学习。＂这是网友总结的此次个税扣除细则的精髓。
　　此次公布的个税扣除细则明确增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。
　　例如，根据个税扣除细则征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年12000元（每月1000元）标准定额扣除；纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除。
　　大病医疗支出方面，纳税人在一个纳税年度内由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
　　住房贷款利息方面，纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。
　　赡养老人支出方面，纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除。其中，独生子女按每人每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
　　据测算，如果纳税人月收入10000元，个税起征点5000元，在剩下的5000元中，如果扣满住房、医疗、教育、养老专项附加扣除标准定额，就可以不再缴纳个人所得税。
　　为帮助读者更好理解个税扣除细则，编辑还整理出了20大焦点问题，在此为大家一一作答。 1问：专项附加扣除何时可以真正实施？
　　根据安排，15天的征求意见期过后，经过修改完善并提交国务院讨论通过，专项附加扣除办法将于明年1月1日起实施。 2问：收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗？
　　目前，扣除＂三险一金＂等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。 3问：专项附加扣除需要纳税人自行申报吗？
　　根据规定，取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息，由扣缴义务人预扣预缴时办理。简单地说，纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴。同时，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以选择向税务机关自行申报。 4问：为了实现扣除，老百姓会不会因为发票或证明跑断腿？
　　专家指出，总体看，此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期，税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说，纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等，都是不需要提供和进行额外说明的。同时，鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂，国家正在加快建立部门间信息共享机制，防范虚假骗税逃税行为，确保征管风险可控。 5问：二孩子女教育支出可以抵扣吗？
　　可以抵扣。征求意见稿显示，按每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除，这也契合国家目前放开二孩的大政方针，可以有力减轻二孩家庭的支出负担。 6问：3岁以下的婴儿，花销也很大，为什么不能抵扣？
　　一位业内资深专家向记者表示，子女教育包括学前教育和学历教育，3岁以下属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时还未纳入抵扣范围。 7问：租金扣除需要什么证明？
　　根据征求意见稿，纳税人应当留存住房租赁合同。关于房租扣除，有两点需要解释。其一，房租采取定额扣除，而不是按租金发票限额据实扣除，是考虑了目前租房市场的实际情况，即大部分租赁行为并没有开具发票。其二，如果把发票作为前置条件，可能会增加纳税人负担，还会推高租金价格。 8问：租金扣除为什么分地区？
　　目前确实分为三类扣除标准，承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年1.44万元（每月1200元）。除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.2万元（每月1000元）；市辖区户籍人口小于100万的其他城市，扣除标准为每年9600元（每月800元）。
　　中国财政科学研究院研究员孙钢表示，扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平，同时兼顾了各地租金水平的差异性。 9问：租房抵扣标准为什么比房贷高？
　　孙钢表示，住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。当前导向是大力发展租赁市场，租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。 10问：绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否抵扣？
　　根据征求意见稿，继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。
　　一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高，暂不纳入此次扣除范围。请注意，这里的关键点在于职业技能关联度。 11问：学历教育每年有学费可以按年扣除，职业资格继续教育支出如何扣除？
　　一位业内专家向记者举例，并非只要参加培训就能扣除，而是在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。 12问：納税人是否需要证明自己的首套房贷？
　　据记者向银行系统人士咨询，首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。
　　13问：赡养老人包括哪些老人？
　　按照征求意见稿，赡养老人包括60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人；而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。
　　权威专家向记者表示，赡养岳父母目前不在扣除范围之列，但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养，是各自申报专项附加扣除。举例来说，两个独生子女组成的家庭，夫妻赡养4位老人，夫妻两人可以分别按照每月2000元申报扣除。 14问：被赡养老人是指无经济来源的，还是离退休人员都算？
　　按照征求意见稿，被赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人与老人的经济状况无关，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。 15问：非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除？
　　根据征求意见稿，纳税人为非独生子女的，可以与兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除額度，如平均分摊、约定分摊等情况。但是，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元）。 16问：哪一类人群可能受益最大？
　　专家向记者分析，通常情况下，生活支出负担较重，上有老、下有小、有房贷的中年人获利最大。在同等扣除额的情况下，收入较低的人群减税比例更大，比如月收入7000元（扣除＂三险一金＂后）的人，满足2000元的扣除项目，就无需缴纳个税啦，减税比例达到100%。 17问：两个及以上子女的家庭，兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗？
　　根据征求意见稿，被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的，需要签订书面分摊协议。 18问：专项附加扣除标准是如何制定出来的？
　　记者了解到，政策制定部门广泛征求包括企业、个人、社会团体以及各省市人大代表等在内的各方意见，并在先期采取无方案征求意见方式，广泛吸纳民意，此外还参考了国际上的经验。
　　以首套住房贷款利息专项附加扣除为例，目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元，征求意见稿规定每月1000元的扣除标准，与此较为接近。西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁分析，从国际上看，韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%，上述扣除标准约占我国人均月工资15%，处于较高水平。 19问：为什么不直接在5000元基础上提升起征点？
　　权威专家向记者解释，综合所得税制比较科学，简单地提高个人所得税起征点，没有考虑纳税人生活负担的差异化，这并不公平。专项附加扣除的最终效果，是让部分纳税人个税感到负担减轻，其长远意义在于推进国家综合治理，深化个税综合与分类改革，体现税收公平。 20问：个税改革如何促进消费？
　　专家向记者表示，此次个税的改革关键点在于降低中低收入人群的税收负担，中等收入群体迎来大利好，可以增加相应人群的税后收入，拉动消费。