浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略

　　摘 要：企业通过依靠科学的内部控制系统可以将各种内部问题消除，适应市场与行业领域的变动，随着企业经营理念变化，内部控制工作也随之变得越来越重要，需要管控的工作内容也逐步增加，除了资金、员工这两个重要管理对象，还要注意风险管理工作要求，将风险控制活动与内部控制工作结合，融合两项管理性工作时，需解决管理问题，本文分析当风险管理与内部控制环节中问题，探讨应对方法。
　　关键词：企业管理;内部控制;风险管理;问题;应对策略
　　经营模式被改变之后，企业需要对各种控制管理工作进行改进，通过内外部管理工作来完善企业的控制系统，企业对外部市场环境进行探索时，经常会遇到风险问题，因此企业一般具有完备的外部风险防范系统，但是内部风险防范工作却存在不足。因此参与企业内部管理工作的人员需形成健全的风险意识，将风险管理理念融入到内部控制活动中。本文从风险控制工作的角度出发，探討当前企业内部控制工作的不足与应对措施。
　　一、内部控制工作的重要意义
　　企业主要通过营销与生产活动来获取利润与动力型的发展资源，随着企业的主体规模扩大，企业的组成人员增加，生产系统扩大，营销范围逐步延伸，在这种发展条件下，内控工作结显得尤为重要，不仅需要在财务管理与核算环节中展开内控活动，确保企业资金被安全地使用，同时还要在其他的管理活动中渗入内控工作理念，有效使用多种内控工作方法，使企业在开放化的市场环境中也能享有稳定的地位。
　　二、从风险管理的角度分析内部工作的问题
　　多企业仍旧采用口头指令形式的内部控制，并没有形成书面化指令，另外，再加上中国企业大部分是家族产业，尤其是中小企业，在事情的具体解决采取的原则是任人唯亲，进而要实现从口语到书面的过渡是存在一定的困难，其落实情况就更加难以达到。比如：当前我国的一些中小企业在上传和下达文件以及规定时，一般情况下都是通过口头形式，缺乏一个实体的标准和制度，而且内控的规范要求企业的任何一个业务和流程，必须要有参照的标准，因此，这应该引起相关人员的重视。
　　在我国的中小企业，最为普遍的一个现象就是法制与人治存在着一定的冲突，一方面，是由于企业的性质所决定，另一方面，是由于我国的文化环境所决定的。如中国企业一般是采用编制较好的人际网络关系，来实现企业的治理，因此，这在很大程度上为内部控制制度的规范化、制度化、完善化带来的困难，进而要想实现以制度管理的方法来实现还需要一定的路程。
　　三、内部控制与防范风险的工作方法
　　（一）改进内部控制制度
　　以风险管理为工作核心，改进内部控制制度时，需以内控环节使用的工作制度为切入点，调整制度的内容，根据内控工作需求来优化基础性的监理制度，调整部门职能与组织结构形式，精细化内控监理工作，将内控考核系统添加到制度之中，针对内控工作开设情况定期展开考核活动。提升内控工作效果时，可先对企业日常的内部管理流程进行调整，健全内控系统，将管理重点任务放置到管理人力资源以及财务资源两个环节中，在这两个管理环节中应用科学的管理方法，这两个环节也比较容易产生风险问题，财务风险会降低企业的收益水平，而人员管理过程中的风险问题会加大员工在企业中的流动性，企业的运行系统也会产生失稳的情况。
　　（二）重视风险管理工作
　　企业加强内部控制工作时，需要有效地对风险问题进行控制，经营状态不同的企业面临的风险情况不同，因此在分析内控过程中的风险问题时，需先对企业的各种经营情况加以考察，包括企业的组织形式、经营理念以及现有管理问题，全面了解企业的基本经营情况之后，可形成风险控制方案，有效运用具有针对性的管理手段，通过调整管理理念来提升企业的核心竞争水平。发挥风险预警系统的作用，一旦发现风险因素，立即全面掌控，通过形成清晰的风险控制目标来确定内部管理工作的展开方向。设立风险控制工作目标后，可通过量化的方法来对企业整体风险控制目标加以分割，增强风险控制手段的实效性。
　　（三）执行内部控制工作方案
　　企业在已经形成了完善且符合实际的风险控制工作方案之后，还要完成方案执行工作，虽然在初期内部控制环节中，企业往往可以高效落实这种管理性方案，但是在方案实施一段时间之后，企业的员工与领导者均有可能出现懈怠的情况，因此在展开内控管理工作时，企业的领导与员工必须互相监督，共同参与内部管控方案执行工作，员工需按照内控制度的要求完成自己岗位职责内的工作，而领导需要以身作则，给员工树立榜样，与各个部门的管理人员进行沟通，及时确定部门运行情况，深入地掌控管理层面的风险因素。
　　（四）提升内控工作参与者的工作能力
　　无论是对企业内部的经营风险问题进行消除，还是提升内部控制工作水平，均需要有高素质的管理者在其中发挥作用，因此内控工作的负责人员需要主动地提升自己的工作水平，形成先进的内控工作意识，能够在全方位了解企业运行情况的基础上展开内控活动，精准地对企业在各个运营活动中的风险问题进行控制，内控工作人员直接影响到内控风险工作的可行性，在掌握基本的管理知识的前提下，还需提升组织管理能力，能够给企业提供科学的决策方案。企业如果想要有效管理与激励这部分员工，就要针对其工作内容构建内部控制考核机制，通过考核结果来确定内部控制工作的展开情况。
　　结语
　　企业在进入到更为广阔的发展空间之后，面临的机遇增加，同时也要应对各类风险问题，尤其是在进入到情况多变复杂的国际市场之后，面对的竞争对手更加强大，需承担的环境风险因素也增多，因此企业必须结合风险控制需求形成科学的内部控制机制，迅速适应行业环境中的各种变动，发挥企业员工的力量，使其主动落实各项内部控制工作方案。内部控制工作不仅要全面落实，相关人员还需精准确定控制手段，消除风险问题，达成发展目标。
　　参考文献：
　　[1] 丁海容.（2017）.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略.中国国际财经（中英文）（17），97-98.
　　[2] 翟彦芳.（2017）.企业内部控制机制建设与风险管理措施分析.现代经济信息（3）， 63-63.
　　[3] 唐兰兰.（2018）.浅谈企业内部控制对税务风险管理的影响.中国国际财经（中英文）（7）.
　　作者简介：康  尧，黑龙江大学MBA秋季班在读研究生。