企业现金流管理的八大招式

　　以下介绍八个可以有效改进企业现金流的＂招式＂，企业可以根据自身相关情况结合使用：
　　一：编制现金流量表，提供必要信息合理安排现金收支，及时反映现金的盈缺情况，是现金管理内容的重要组成部分。
　　现金预算的编制在整个现金管理中具有龙头作用，对企业整个财务管理也有根本性的意义，是企业现金管理的方向。
　　现金流量表以＂现金＂(包括现金及其等价物)为编制基础，它能提供企业有关营运、投资、理财三方面现金流入流出的信息。企业根据此表可研究过去的现金流量，从而确定一个企业在未来期间能增加多少现金，还需要筹集多少现金，知道企业有多少偿还债务的能力，和支付股利或分配利润的能力，并能分利出企业的净利与该期间现金收支净额发生差异的原因，寻找到解决资金困难的办法。所以，有条件的企业应编制现金流量表，为企业进行决策提供信息。
　　二：编制现金预算表，统筹安排现金现金预算。
　　通过预算可促使企业管理人员注意现金的＂富余＂或＂短缺＂情况，了解本企业的现金状况，以利于企业调整有关现金使用的策略。
　　具体地说，编制现金预算表可达到如下目的：①反映业务活动状况，以便在存货及应收账款方面灵活安排。
　　②反映到期债务的本金、应交税金、应分派的股利与红利的全额与时间，预先准备好现金;③适合企业发展的需要，及时安排购买固定资产等所需要的现金。
　　③反映现金余缺情况，确定短期投资或融资的方式、数量及时间，协调企业各部门间的现金余缺，调剂使用现金。
　　④把握采纳及借款时机，以享受现金折扣等。可以说，编制现金预算表是科学管理现金的关键。
　　三：重视催收外欠，减少坏账损失应收账款是企业现金的重要来源。
　　应收账款到期能否顺利收回，对企业现金管理活动影响极大。企业不仅要对应收账款进行明细记录，不断进行账龄分析;还要健全催收制度，从出货、时起就要抓紧催收，对方逾期未付更要采取各种方法催要，必要时提起诉讼，以避免收款不力而导致坏账损失增多。为加强责任管理，一些中小企业可采取由专门人员负责收款的做法，即谁铭货谁负责收款，据此考核其工作绩效;一些有条件的企业可以设立专门的催款部门;对逾期较长的账款还可委托＂催债＂公司催收。
　　四：加强存货管理，减少资金占用存货管理是另一个对现金收支有重大影响的项目。
　　存货过少有可能引起生产中断，丧失盈利机会;但存货过多也会造成资金积压，削弱企业的偿债能力，增加仓储费用和利息支出，并有可能使企业承担存货跌价或耗损的风险。因此企业必须重视存货管理，应本着＂以销定产，合理安排＂的原则，根据市场供求变化，及时调整采购数量，积极扩大产品销售，尽量降低存货量。
　　五：灵活运用筹资手段，筹措必要现金企业在经营中难免会出现现金短缺。
　　企业若能灵活运用各种短期融资手段，筹措到必要的现金，就能稳渡＂难关＂。这包括变卖短期投资，出售闲置资产，向银行借款等。
　　在融资时，经营者应针对不同的情况，对各种融资手段进行比较，积机寻求资金成本最低的方式。
　　六：巧妙进行短期投资，增加现金盈利企业在经营过程中会周期性地出现现金缓和—— —紧张—— —缓和的情况。
　　在现金需求缓和时，经营者若能巧妙地将富余现金进行短期投资(如购买短期证券等)，就能比存在银行有更多的现金收益，这样既有利于解决现金短缺时的困难，又可增加企业盈利。
　　七：强化内部管理，防止舞弊现金是最易发生舞弊的资产。
　　企业应强化现金管理，堵塞管理上的漏洞。常见的办法有钱账分管、定期盘点、领款审批等。各企业应根据自身的特点，设计出既能满足需要，又能降低管理成本的现金管理制度，以提高现金的安全性。
　　八：推行会计电算化，明确收支会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息，对下属单位，进行随时有效的监控和指导，特别有利于跨地区、流动分散单位的远程数据交换，是财务核算、中央控制管理的最好手段，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。