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减税也是一种竞争力


  特朗普的减税方案在美国参议院获得通过,这出乎很多人的意料。因为刚提出来的时候,这个只有一页A4纸的减税方案就受到了包括中国人民在内的各界人士的嘲笑。
  批评最多的,一是美国目前债务总额高达20万亿美元以上,欠一屁股债,居然还好意思减税,减税之后拿什么还钱?这种思维很显然属于忧国忧民之列,特别担心美国人民还不了钱;
  二是认为特朗普的减税举措是不正当竞争。你把税减那么低,让税负很高的国家怎么办?你一减税,大量的国际资本被你全吸引到美国了,制造业也回去了,这对别的国家而言无疑是一种实质性的"伤害";
  三是质疑减税的效果。很多专家引经据典说,减税其实起不到刺激经济发展的作用,并且对富人的好处远远大于穷人,美国1%的富豪将会获得超过一半的减税的好处。
  但是,不管有多少条理由,我感觉最不可思议的是,为什么很多中国人对方案通过反应激烈,痛斥特朗普不负责任。
  其实,对于这个被称为美国历史上最大的减税方案,大可不必大动肝火,认为美国的减税会损害中国的竞争力。一个国家的公共政策有没有竞争力,不是互相比烂,而是不断进步。
  美国有没有减税的必要?当然有,美国的企业所得税相对于欧洲而言,以前的确是太高了,并不利于美国的竞争力,降到15%,中国企业所得税的竞争劣势出来了;个人所得税,这次美国大幅度提高扣除额,又减少档次,最高的个税是35%,而中国最高档的是45%,并且扣除额一直被诟病。
  如果认为美国的减税举措,会吸引一些企业回到美国,正确的做法应该是塑造本国税收政策的竞争力,而不是去抨击美国的举措会引发"竞争性减税"。
  从国际潮流来看,哪个国家没有在减税?中国过去10多年一直在减税,而且每年都在强调要加大减税的力度。可以说,全球经济进入后危机时代之后,如何重塑经济政策的国际竞争力,而不是仅仅靠印钞票,已经成为全球的共识。你不减税,别人会减,别人通过减税获得了竞争力,对于税负过重的国家而言无疑具有竞争层面的压力。
  说点掏心窝子的话,这么多年关于税收,我写了很多文章,核心观点无非是,就中国现有的税收而言,无论是宏观税负,还是企业的总体稅费负担,都远远超过了很多发达国家和发展中国家。每一次谈及中国的税负和税收痛苦指数,大家都会拿出很多年前福布斯的一个全球税负痛苦指数的排行榜,在这个排行榜上,中国税负痛苦指数排名高居全球第二。
  负责任的学者大多同意中国的宏观税负应该在37%到40%的水平。很多年前,世界银行的研究成果表明,发展中国家和发达国家具有不同的"最佳宏观税负水平"。按照世界银行的结论,低收入国家的最佳宏观税负水平为13%左右;中下等收入国家为20%左右;中上等收入国家为23%左右;高收入国家为30%左右。
  中国作为一个低收入国家,宏观税负水平却早已经超越很多高收入国家。这么高的税负下,企业能够活着已经不易,谈何创新和转型?
  记得2011年,北京大学国家研究院的一个研究报告表明:由于几近一半以上的利润都被税费侵占,当年江浙一带的中小企业,72.45%预计未来6个月没有利润或小幅亏损,对未来6个月经营信心较低;3.29%预计未来6个月可能大幅亏损或歇业,对未来经营持悲观态度。在利润下滑、税负沉重的情况下,一部分中小企业只能放弃实业,而勉强坚持做实业的,大部分靠偷税漏税苟延残喘。
  就此而言,中国要真正获得国际竞争力,减税,大幅度减税无疑是不二选择。
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