财政局会计监督检查工作总结

　　年度会计监督检查工作总结
　　昔阳县财政局根据省财政厅晋财监【**】*号文件及晋中市财政局市财监【**】*号文件的安排部署，于*月*日至*月*日对 昔阳县**、**、**、**, ** 年度的会计账务进行了检查，在检查过程中 依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《**关于组织市县财政部门开展**年会计监督检查工作的通知》（市财监[**]*号）有关规定，我局外聘会计事务所专业人员组成检查组，对被检查单位**年度财务制度执行情况和内部控制制度建设实施情况进行了检查，在检查过程中认真细致地查阅了被查单位的财务制度、会计账薄、原始凭证、会计报表及会计人员的信息资料， 并按照检查程序， 在*年*月*日昔阳县政府网站进行了检查前公示 ，并提前送达了检查通知，现将这次检查工作的情况总结如下：
　　一、组织开展会计监督检查工作的整体情况
　　为认真做好今年会计监督检查工作，在市财政局会议之后，我局在*月*日组织召开了专题会议，安排部署*年会计监督检查工作，会上传达了省财政厅晋财监【*】*号文件及晋中市财政局市财监【*】*号文件精神，并成立了以局长为组长的领导组，制定了实施方案，明确对监督检查的内容、方式、实施和结果的处置等作出具体规定，对各个环节的任务进行了细致的研究和部署，最终确定 检查方式以购买服务方式外聘会计事务所工作人员进行检查， 监督股总体协调安排，保障我县会计监督检查工作扎实、稳健的开展。
　　二、组织开展会计监督检查工作的主要做法
　　* 局会计监督检查工作在局领导的重视下，部署早、行动快、起步实，截至*月*日外勤检查工作全部结束。主要措施和做法是＂四及时五落实＂，一是及时落实会计监督检查组织领导，成立了以县财政局局长*为组长， 外聘会计事务所工作人员 组成检查组，把任务和责任落实到具体部门人员；二是及时出台检查《实施方案》、检查公示以及报表等文件资料*余份；三是及时了解掌握被检查单位的基本情况， 财务收支状况，认真细致地查阅了被查单位的财务制度、会计账簿、会计凭证、会计报表等财务资料；四是及时受理反映问题线索，努力实现问题线索＂零暂存＂。在整个检查过程中，检查组严把收入、支出、审核＂三关＂，每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到本次检查中，而且在监督检查程序上做到了五到位：一是按规定下发了检查通知书。二是制定了检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查方式，检查步骤，检查的主要内容等内容。三是召开被检查单位相关人员座谈会。听取被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务状况，其次是由检查组长部署相关事宜。四是整理查账工作底稿，搜集检查证据、被检查单位对每笔检查事项签字认可。五是如实撰写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料，由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为研究处理处罚的参考依据，确保处理处罚依法依规，不断提高会计人员的执法水平。
　　三、会计监督检查中发现的主要问题
　　通过检查发现我县*会计工作还存在很多问题和不足，会计基础工作还比较薄弱，主要反映如下*个问题：1. *未定期或不定期盘点现金、未定期核对银行存款余额。2.*未建立存货的定期盘点制度。3. *未编制会计报表。4. 会计凭证附件不完整，审批程序执行不到位。5. *未设立存货科目对购入物资等进行核算。6. * 记账凭证无制单、出纳、审核等人员签字，记账凭证不完整。7. *未按照权责发生制原则提取固定资产折旧。8.存在大额现金支付的行为。9.会计人员业务水平不高。
　　四、上述问题产生的原因
　　1 、被检查单位对会计业务缺乏管理
　　不少单位一把手以为做好单位运行经费的安排、使用情况就万事大吉了，只把会计业务当成收付款的一个窗口，认为会计工作就是简单收付，有领导签字、有重要事项说明，因此，也没有必要学习业务和更新知识，致使有的会计人员对会计核算工作缺乏了解，还有许多单位聘临时工记账、做账，导致会计核算的各个环节和制度要求不符，进而影响了单位会计信息质量。
　　2 、会计人员业务能力缺乏忽视学习
　　有很多单位会计人员文化水平、学历层次低，又没有注重学习培训，理不清科目、账簿、报表之间的对应关系，也有一些会计人员虽然有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规，并按自己的习惯进行账务处理。因此对一些新的会计制度和企业会计准则及核算缺乏了解，再加上缺乏应有的职业道德工作标准，造成会计核算工作不规范，费用支出手续把关不严，财务管理混乱，导致企业利润不实，严重降低效率，进而影响到企业会计信息质量。
　　五、加强会计监督工作的意见和建议
　　（一）企业应加强财务监督及制度约束，根据财政法律、法规和规范性文件，结合工作实际，努力提高财务管理，工作规范化，维护财务制度的严肃性。
　　（二）夯实会计工作，规范支出项目，规范核算程序，规范支出标准，规范单据、帐表管理，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对没有取得收款人正式发票的凭证不得列支，量化内部费用成本核算、盘活人、物、财潜力。严把收入关、支出关、审核关，使财务工作从事务型向管理型转变。
　　（三）严把财务人员关，努力把思想品质好、财会业务基础好的人员选拔到财务工作岗位。同时抓好财务人员岗位培训，鼓励和提倡财务人员参加财会专业资格认定考试，推行财务人员持证上岗制度。
　　（四） 认真开展财务分析工作，不能停留在列收支、搞统计、报数据的浅层次上，通过对财务报表数据的分析，可以为单位合理调配资金使用，降低营运成本，节能挖潜提供决策依据。
　　（五）建议主管部门在立项是要先考虑该经济实体财务是否健全，不健全的财务不应给予资金扶持，确保资金的安全。