煤炭企业资金管理存在的问题与改进策略
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摘 要：在市场经济迅速发展的时代背景下，我国的许多企业正面临着愈演愈烈的市场竞争与挑战，这其中就包括煤炭企业。科学的管理煤炭企业的资金是企业发展与生存的基础保障，而怎样使管理资金在煤炭企业发展中的重要作用得以充分地发挥出来，怎样改进煤炭企业的资金管理，这是目前亟需解决的难题。本文对改进煤炭企业资金管理的重要意义进行了阐述，同时对存在于管理煤炭企业资金中的问题进行了分析，并对改进煤炭企业资金管理的相应对策进行了探讨。
关键词：煤炭企业；企业资金管理；问题；改进对策
煤炭企业管理中最重要的环节之一就是财务管理，煤炭企业生产经营的任何一个阶段都需要资金的支撑与调节，倘若没有资金，那么煤炭企业将无法正常运作，更不可能实现发展扩大。随着当下煤炭企业的陆续转型，管理好煤炭企业的资金使用、投资及筹资显得尤为重要。我国有些煤炭企业由于不重视管理企业的资金，导致管理财务方面出现了许多问题：第一，对现有资金缺乏合理的使用；第二，财务信息不真实，从而使煤炭企业的决策正确性受到严重的制约，此外由于煤炭企业的分布不集中，导致煤炭企业的会计信息无法快速地传达，存在着许多不可靠的情况，从而致使经常出现决策失误的情况；第三，缺乏强有力的监督管理。某些煤炭企业由于距离集团公司较远，不便于集团公司对其的监控，所以，那些煤炭企业在进行财务核算总是各行其是，年终业绩考核也未能真正发挥其作用，煤炭集团公司很难掌握二级企业的资金使用情况，从而导致出现越来越严重的财务风险。
一、改进煤炭企业资金管理的重要意义
一个企业中最重要的资源之一就是资金，其是企业赖以生存和发展的根本，加大对企业资金的管理力度，提升企业资金的效益与使用效率，并确保企业资金的安全性，这是每一个企业都必须切实做好的，煤炭企业也不例外。为此，笔者认为必须对存在于煤炭企业资金管理中的问题进行全面的分析，并探索、研究相应的改进对策，以促进煤炭企业实现更好的发展。
（一）煤炭企业的自身发展要求必须对管理企业资金的模式加以改进
根据我国煤炭企业的具体状况而言，加大对企业资金的管理力度具有重要的现实意义。第一，根据煤炭企业的收入而言，我国煤炭企业拥有庞大的收入规模。2009年，我国已有8798个具备一定规模的煤炭企业，这些煤炭企业的利润总额为2208.31亿元，主营业务收入为17379.94亿元，企业总资产为23790.09亿元，需要升值的资产与流动的资金是如此之多，为此，煤炭企业必须加大对企业资金的管理力度，以使预定目标得以有效地实现。其次，根据煤炭企业的资金使用成本而言，唯有提升资金的使用效率，尽力使资本实现增值，才能有助于提升煤炭企业的盈利能力。事实上，目前煤炭企业中存在着较大规模的负债情况。2009年，我国具有一定规模的煤炭企业已有9128.26亿元的负债总额，已达59.06%的资产负债率，这说明煤炭企业存在着较高的资金使用成本，因此，加大对企业资金的管理力度，减少资金的使用成本对于煤炭企业而言具有重要的现实意义。
（二）煤炭行业的发展形势要求对管理资金的模式加以改进
第一，若想扩大与并购煤炭企业，则必须对管理煤炭企业的资金加以改进与强化。根据《煤炭工业发展＂十二五＂规划》，＂十二五＂期间，必须减少一半的煤炭企业数量，并保证煤炭企业不超过4000家，这说明许多的煤炭企业将面临补并购重组的情况，唯有对管理煤炭企业资金予以改进与强化，才能有足够的能力实施对外并购活动，才能在被并购的过程中占据谈判的主动权，拥有更高的谈判筹码。第二，为了应对愈演愈烈的市场竞争，煤炭企业必须加大对企业资金的管理力度，根据《煤炭工业发展＂十二五＂规划》，未来煤炭企业将面临日益激烈的市场竞争，投入就会有收益的时代已经过去了，煤炭企业倘若缺乏较高的资金链安全系数与较高的管理企业资金的水平，则极有可能无法在竞争激烈的市场中生存下去。第三，近年来煤炭行业的发展状况逐渐呈现下滑趋势，这说明发展煤炭行业的压力正在不断上升。根据中国煤炭运销协会与中国煤炭工业协会联合对外公布的我国煤炭市场景气指数显示，从2011年年底到现在为止，煤炭市场的景气指数依旧处于下滑的态势。这也给我国煤炭企业的发展带来了更大的压力，当前的资金管理模式已经无法适应新的市场环境，必须对其进行改进。
二、存在于管理煤炭企业资金中的问题
尽管一直以来煤炭企业都在努力地尝试对自身的资金管理机制进行改善，但由于煤炭企业外部的环境因素以及一直以来煤炭企业缺乏健全的治理结构对其造成的影响，导致仍然有许多问题存在于管理煤炭企业的资金中。
（一）管理煤炭企业资金的效率低下
因为缺乏健全的治理公司的结构，有些煤炭企业在银行开设了至少多个银行账户，分散地储存着企业的资金，这极不利于集中使用与统一管理煤炭企业的资金，从而也使煤炭企业资金的使用效率大大降低了。虽然某些煤炭企业构建了开支企业各项费用的计划与使用企业资金的计划，然而在具体的工作过程中却未能切实做到根据计划来对企业资金进行控制，盲目地管理煤炭企业的资金，从而使煤炭企业的正常周转受到严重的制约。由于不断地对企业的组织结构进行调整以及企业规模的日益拓展，煤炭企业集团对于集中管理企业资金的需求与多级法人的资金分散问题之间出现了极大的矛盾，这也正是存在于管理煤炭企业资金中最显著的问题之一[1]。
（二）管理煤炭企业资金的水平比较低下
从整体上而言，我国管理煤炭企业资金的人才素养普遍不高，管理煤炭企业资金的水平还有待提高。一直以来煤炭企业对会计核算工作比较注重，但却忽视了煤炭企业的资金管理工作，导致煤炭企业缺乏具有较高理财技巧的人才，而人才是管理煤炭企业资金的基础保障，这就导致了管理煤炭企业资金的水平普遍不高。
（三）管理煤炭企业资金的环境有待改善
第一，煤炭企业对管理企业资金缺乏足够的重视，有些煤炭企业管理者的资金管理理念依旧停留在增强企业内部＂挖潜增效＂等内部管理层面，对存在增值潜能但增值会存在巨大风险的资金心存畏惧，进而导致了煤炭企业资金管理缺乏足够重视的问题出现。第二，由于煤炭的经营环境不断发生改变，从而使管理煤炭企业的资金存在着一定的问题。目前煤炭企业的经营成本正逐渐增加，应收账款也越来越多，导致资金流动越来越缓慢，进而极大的阻碍了煤炭企业管理企业资金活动的开展。
（四）缺乏健全的管理煤炭企业资金的模式
目前我国煤炭企业主要存在四种管理企业资金的模式。第一，通过设置报账中心来管理煤炭企业的资金。其包含拨付备用金与统收统支两种形式。在此种模式之下，因为煤炭企业下属公司没有收支资金的批准权，为了确保自身的利益，子公司有关负责人极有可能会在报账过程中存在不真实的情况，从而导致出现账实不相符的现象，进而致使在管理煤炭企业资金的过程中出现问题。第二，通过设置结算中心来管理煤炭企业的资金。在此种模式之下，可以充分调动煤炭企业下属公司的积极性，而且在某些程度上可以集中煤炭企业的资金，使煤炭企业周转资金变得更快，从而使资金的使用效率实现提升。与此同时，采用此种模式也会有一定的问题存在，那就是不能充分发挥结算中心的理财职能。第三，内部银行管理模式，这种模式构建了企业资金使用成本的观念，其可以使煤炭企业资金的使用成本实现有效地减少，并使管理煤炭企业的资金实现加强。第四，财务公司管理模式。在此种模式下，财务公司是单独存在的，其有自身的法人代表，可以对相关的法律责任予以承担，而且也可以担任煤炭企业的理财顾问，进而在很大程度上促进煤炭企业资金的管理。根据实际情况显示，目前我国煤炭企业大部分都是采用报账中心企业资金管理模式与结算中心企业资金管理模式这两种管理模式，应用财务公司管理模式与内部银行管理模式的煤炭企业还并不多，这说明管理煤炭企业资金的模式还有待改善。
（五）管理煤炭企业资金的制度还有待改进
目前我国煤炭企业普遍缺乏细化的企业内部控制制度，在执行制度期间经常会出现煤炭企业管理者不严格执行制度以及煤炭企业员工不遵守制度的现象，由于对煤炭企业资金缺乏严格的监督管理，同时还未制定追究责任体系与落实责任体系，进而导致提升煤炭企业资金的管理水平受到严重的阻碍[2]。
三、改进煤炭企业资金管理的相应对策
（一）对管理煤炭企业资金的观念加以创新
第一，应当对理财理念予以积极树立，对资金成本观念予以深入强化。一方面对管理煤炭企业的应收账款与库存现金等方面的资金加以强化，以使煤炭企业资金的盈利能力实现加强，防止浪费与闲置资金。而对煤炭企业应收账款管理的强化可通过对会计信息资源加以及时、充分地运用，以推动债权清收工作并把控现金的流出，以及对煤炭企业各二级公司的应收账款资金占用下发考核目标，并建立资产经营责任书，实施目标考核，奖罚兑现，以使各子公司债权清收工作的主动性与积极性得以充分地调动等来实现。而对煤炭企业库存现金的强化可通过采用各种理财方式，对煤炭企业内部的流动资金进行压缩与降低以及降低现金支出等来实现；另一方面，应当对管理煤炭企业的固定资产购置与企业存货进行加强，尽量加快周转企业的存货，减少固定资产的使用成本，对非生产性固定资产的支出进行把控，进而为管理煤炭企业资金提供一个良好的环境[3]。第二，应当对风险意识加以树立，对管理煤炭企业资金的内部制度加以规范。譬如，针对各类投资行为，煤炭企业应当对投资决策程序加以改善，防止出现投资无根据、决策不理性的现象，进而确保煤炭企业资金的安全性，提高资金管理的质量和效率。
（二）对煤炭企业资金内部控制体系加以完善
煤炭企业的内部控制体系包括事前预防、事中控制以及事后把控，煤炭企业应当结合各类先进的内部控制模式，同时根据自身的具体状况与实际要求来实行本地化工作，进而对适合本企业发展的内部控制制度加以构建。在执行制度期间，应当往前推进监督关口，将事先预防与事中控制当作工作重点，确保煤炭企业的各项经营活动的开展都是严格按照程序来进行的。同时依据煤炭企业发展中出现的问题与发展状况，对有关的规章制度进行及时的改善与修订。另外，煤炭企业还应当定期更新与修订管理煤炭企业资金的有关制度，对最佳现金流量进行核算，对货币政策加以调整，对资金控制予以健全，以使煤炭企业正常的生产经营得以保障。
（三）对管理煤炭企业资金的模式加以创新
第一，对于有条件的煤炭企业可以对财务公司资金管理模式予以积极推行。通过对财务公司的构建，可促进资本平台建设的构筑，同时能够为煤炭集团的发展策略提供服务，对集中管理煤炭集团资金进行强化并提升煤炭企业资金的使用效率，另外还能对煤炭企业资金集中运作中存在的各类风险予以有效地规避，譬如政策性风险、资金流动性风险以及安全性风险等。财务公司在实行＂现金池＂职能对煤炭集团公司的倾向资金进行管理过程中，通过将动作、监控及归集等三个方面的工作切实做到位，可保证煤炭集团公司的资金实现高效运作，并确保其安全性。针对与国家规定条件相符合的煤炭企业来说，必须在对公司治理予以深入改善的前提下，对众多的专业人才加以引进，同时对财务公司加以设置，以便为煤炭企业资金的用好与管好提供有力的帮助。第二，对于还不符合设置财务公司条件的煤炭企业则必须不断地对自身管理企业资金的模式加以改进，同时对更加先进的企业资金管理模式予以积极地尝试并推行。譬如，针对应用报账中心企业资金管理模式的的煤炭企业可对内部银行企业资金管理模式加以尝试推行。另外，煤炭企业还应当对发达国家大型企业集团管理企业资金的成功经验加以参考与积极地学习，不断地对管理煤炭企业资金的模式进行创新，对存在于管理企业资金中的漏洞与问题加以改进，从而使煤炭企业的资金管理水平实现提升。
（四）对管理煤炭企业资金的工具加以创新
第一，煤炭企业在管理企业资金时应当充分采用信息化的手段，一方面，应当对财务软件等有关的信息化工具加以积极地运用，以便对煤炭企业资金流动的基本状况进行分析与统计，进而为管理煤炭企业资金提供服务；另一方面，煤炭企业还应当对数学建模等工具加以积极地运用，以便为管理煤炭企业资金的决策提供帮助，譬如应用建模来对未来企业的资金需求状况进行分析等。第二，煤炭企业还应当对现代化的管理煤炭企业资金的手段加以积极地引进，勇于将目前已有的管理煤炭企业资金的模式打破，通过对全面预算管理制度的构建，对预算书科学合理地编制以及对配套的激励体系的构建，以促进全面预算管理在煤炭企业中的实行。例如，对于煤炭企业存在的分散资金问题，煤炭企业可对精细化的管理制度加以推行，同时借助银行结算平台，以实现及时地对煤炭企业子公司资金流向的远程监管，从而使母公司能够对企业资金的使用情况进行动态的掌控，防止煤炭企业资金管理出现失控的现象。
四、结语
通过对管理煤炭企业资金中存在的问题进行分析，我们可以得知，煤炭企业资金管理中主要存在如下问题，即管理煤炭企业资金的效率低下，管理煤炭企业资金的水平比较低下，缺乏健全的管理煤炭企业资金的模式，管理煤炭企业资金的环境存在风险以及管理煤炭企业资金的制度不完善等，为此，煤炭企业可通过对管理煤炭企业资金的观念加以创新，对煤炭企业资金内部控制体系加以完善，对管理煤炭企业资金的模式加以创新以及对管理煤炭企业资金的工具加以创新等来对煤炭企业资金管理中存在的问题加以改进，从而促使管理煤炭企业资金得以顺利的进行，进而促进煤炭企业的经济收益实现最大化，推动煤炭企业实现更快、更好的发展。
参考文献：
[1]张汉卿.煤炭企业资金管理问题剖析及解决对策[J].时代金融.2014（27）.
[2]段红雨.浅论煤炭企业资金管理的改善与优化[J].中外企业家.2013（01）.
[3]姚玉峰.关于煤矿企业资金管理的思考[J].财经界（学术版）.2013（11）.