社会保险概要

　　【摘要】本文主要介绍了我国社会保险基本制度和规定，企业和个人缴纳的社保类型，探讨了社会保险与企业人工成本的关系。
　　【关键词】社保;五险一金
　　社保即社会保险，是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险，实现社会安全，而强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。本文主要介绍国家强制缴纳的保险和企业补充保险，本文不涉及商业保险部分。
　　一、法律依据
　　我国法律规定，用人单位有缴纳社保的义务，个人依法享受社会保险待遇。《中华人民共和国劳动法》第七十条规定：国家发展社会保险事业，建立社会保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿。第七十五条规定：国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险。国家提倡劳动者个人进行储蓄性保险。第一百条：用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令限期缴纳，逾期不缴的，可以加收滞纳金。
　　《中华人民共和国社会保险法》第四条规定：中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。
　　二、＂五险一金
　　所谓的＂五险一金＂指的是五种社会保险以及公积金，＂五险＂包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;＂一金＂指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险这三种险是由企业和个人共同缴纳，工伤保险和生育保险完全是由企业承担（有的省份已将生育保险合并到医疗保险的单位缴纳部分），个人不需要缴纳。需要注意的是＂五险＂是法定的，而＂一金＂不是法定的。
　　（一）养老保险。为保障劳动者因年老丧失劳动能力，退出劳动岗位后的基本生活需要而设立的保险。主要内容有：离休、退休条件;离休、退休后的待遇;死亡后的丧葬费、补助费、抚恤费、供养直系亲属救济费等。
　　（二）失业保险。为保障劳动者在失业后寻找工作期间基本生活需要而设立的保险。主要内容有失业救济金、生活补助费、失业期间医疗费等。西方国家失业人员享受失业保险的期限一般为26周至一年。享受的条件：必须是非自愿性失业。
　　（三）医疗保险。为保障劳动者在患病或非因工负伤期间暂时或长期丧失劳动能力时的基本生活需要而设立的保险。主要内容有：病假及病假期间的工资待遇、医疗费用、住院费用、药费、供养直系亲属的医药费等。
　　（四）工伤保险。工伤保险又称工业伤害和残废保险。为保障劳动者在身体受伤以及因病或因伤而致残废，暂时或永久丧失劳动能力时的基本生活需要而设立的保险。它一般分因工伤残和职业病两种。内容包括因伤残而退休、退职的处理方法，因工残废抚养费，因工残废补助费和工作照顾等。根据
　　《劳动保险条例》规定，我国工人和职员因工负伤，其全部诊疗费、药费、住院费和就医路费均由企业行政负担。医疗期间工资照发。确定为残废，则按残废等级由劳动保险基金项下，按月付给因工残废抚恤费或因工残废补助费。
　　（五）生育保险。为保障妇女劳动者在生育期间暂时丧失劳动能力时的基本生活需要而设立的保险。内容包括产假、产假期间工资待遇，生育医疗费用等。
　　（六）公积金。住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。包含以下五个方面的涵义：一是住房公积金只在城镇建立，农村不建立住房公积金制度。二是只有在职职工才建立住房公积金制度。无工作的城镇居民及离退休职工不实行住房公积金制度。三是住房公积金由两部分组成，一部分由职工所在单位缴存，另一部分由职工个人缴存，职工个人缴存部分由单位代扣后，连同单位缴存部分一并缴存到住房公积金个人账户内。四是住房公积金缴存的长期性。五是住房公积金是职工按规定存储起来的专项用于住房消费支出的个人住房储金，具有两个特征：一是积累性，即住房公积金虽然是职工工资的组成部分，但不以现金形式发放。二是专用性。住房公积金实行专款专用，存储期间只能按规定用于购、建、大修自住住房，或交纳房租。
　　三、补充保险
　　（一）补充养老保险（企业年金）。企业年金源于自由市场经济比较发达的国家，是企业在参加基本养老保险的基础之上，在国家政策的指导下根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。企业年金既不是社会基本养老保险，也不同于现有的商业保险，它是企业人力资源管理制度的组成部分，企业通过合法、合规地建立企业年金计划，建立长效的人员激励机制，提高员工忠诚度，为企业保留优秀人才，促进社会和谐、健康、稳定地发展。建立企业年金计划需要具备三个基本条件：第一，该企业已经依法参加基本养老保险并履行缴费义务。第二，企业自身应具备一定的经济负担能力。第三，由于最终的年金计划需要通过職工代表大（下转第62页）
　　（上接第47页）会讨论通过并报备劳动和社会保障部门，因此企业还必须建立集体协商机制。企业年金有别于传统的补充养老保险，按照信托模式经营，一个企业年金计划将涉及到受托人、托管人、账户管理人和投资管理人共4个角色。
　　（二）补充医疗保险。企业补充医疗保险是在企业员工参加的基本医疗保险、重特病医疗保险和员工医疗互助外，由企业进行适当补充的保险。即在以上保险报销支付后，对应由员工个人负担的医疗费用进行适当补助的保险。企业补充医疗保险的报销标准根据基金存量、报销规模等实际情况适时调整。确保基金收支平衡，适度储备。
　　四、小结
　　社会保险是由政府主导，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。国家强制缴纳的保险为＂五险＂，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。公积金及企业补充保险（企业年金、补充医疗保险等）不是国家强制性保险，是企业根据国家相关规定，结合自身经营状况，给员工的福利性保障。
　　现实实践中，员工往往只关心企业是否缴纳＂五险一金＂，容易忽略各类保险的缴纳基数及具体缴纳金额。事实上，对于企业来讲，在人工成本中，除工资、福利外，社保费用同样占不小比例。根据笔者所在省份社保相关缴纳比例，单位缴费占工资总额40%左右，个人缴费为20%，即用人单位给某位员工发1000元工资，则需缴纳400元的社保费用，个人缴纳200元的费用，如按平均税率为10%，个人需纳税100元，则个人实际收入为700元。
　　通过粗略测算，企业的人工成本（且仅考虑工资、社保费用）为员工实际收入的2倍。但由于企业社保政策宣贯不充分，员工对社保政策了解不彻底，导致员工对个人的薪酬认识不全面。企业在给员工支付工资的同时，也给员工缴纳社保，而这部分钱员工往往＂视而不见＂。企业有义务向员工宣贯国家社保政策和本单位的缴费情况，使员工充分了解自己的社保缴纳情况，对自己的薪酬有全面、客观的认识。