零税率和免税的区别（零税率和免税的区别通俗点理解）

　　免税、不征税和零税率，乍一看，感觉都是不用交税的意思。虽然它们在事实上都不用交一分钱的税，但是它们区别还是很大的，千万别搞混了！一、概念
　　（一）不征税
　　不征税是指项目本就不在增值税的征税范围内。
　　（二）免税
　　免税本身属于应税范围，但税法规定给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。
　　（三）零税率
　　增值税有多档税率，零税率也是增值税的一档税率，是指该税种征收税率为0，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。
　　（四）关系图
　　二、区别
　　1、发票使用
　　（1）理论上讲，纳税人取得增值税不征税收入，不能开具增值税发票，但在营改增后，有些特殊情况可以开具＂不征税＂普通发票。
　　（2）发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，另有规定除外。
　　（3）零税率虽并未完全限制开具专用发票，但是即使开具专票，票面税额依然为零，相当于可以抵扣税额为零，其实与开具普通发票是一样的。
　　（依据：《增值税暂行条例》第二十一条、《增值税专用发票使用规定》第十条、总局公告2014年第11号第七条）
　　2、进项税额抵扣
　　（1）不征税项目、免税项目，都不能抵扣进项税额。
　　（2）纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，若适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法；采用简易计税办法计税的，则只能免，不能抵，不能退。
　　（依据：《增值税暂行条例》第十条、财税[2016]36号文第二十九条、财税[2016]36号]文件附件4第四条）
　　3、备案
　　零税率和不征税，不是税收优惠，是法定征税和不征税行为，只要符合文件规定，即可适用，无须税务机关审批或备案。
　　但免征增值税是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
　　小编用一张表格给你汇总展示一下!
　　三、开票选择
　　1、免税
　　开具免税发票，在商品编码添加时，＂享受优惠政策＂栏选择＂是＂，＂优惠政策类型＂栏选择＂免税＂，这时＂税率栏＂自动跳转为＂免税＂。
　　开具出来的发票税率栏显示免税，税额栏显示***，如下图。
　　2、不征税
　　不征税本身是不应该开具发票的，但是一些特殊情况，也允许开具发票。打开开票系统，在＂税收分类编码＂栏目类，可以清楚地看到属于＂未发生销售行为的不征税项目＂里，罗列了以下项目：
　　纳税人在发生上述行为，开具普通发票，在商品编码添加时，＂享受优惠政策＂栏选择＂是＂，＂优惠政策类型＂栏选择＂不征税＂。开具出来的发票税率栏显示不征税，税额栏显示***，如下图。
　　3、零税率
　　纳税人适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为＂0%＂进行开具。开具出来的发票税率栏显示0%，税额栏显示***，如下图。
　　以上是小编整理的关于免税、不征税、零税率的知识，三者看上去虽然很像，但本质上却是大相径庭，大家如果看完觉得还有疑问，欢迎留言咨询！十一活动：搜索＂理个税＂公众号，免费领取实操工具礼包，限量70份。
　　点击右上角＂ ＂，每天及时获取实用好文章！
　　「理个税」提供最专业个税资讯及筹划与综合管理服务。