你了解会计分录的方法和步骤是什么吗? 今天就给大家来介绍这方面的知识,希望可以对大家有用。 财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小程序,请到今日头条客户端查看) 1、库存现金的核算 (1)现金收入的核算 借:库存现金 贷:银行存款(提取现金) 其他应收款(对个人罚款) 其他应付款(收取押金) 其他业务收入(销售废旧材料) (2)现金支出的核算 借:管理费用(办公费用) 应付职工薪酬(支付工资) 其他应收款(预借差旅费) 贷:库存现金 2、银行存款的核算 (1)银行存款收入 借:银行存款 贷:库存现金(存入现金) 应收账款(收回应收账款) 主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) (2)银行存款支出 借:库存现金(提现) 管理费用(办公费用) 原材料等(购买材料等) 贷:银行存款 3、原材料的核算 (1)购买原材料的账务处理 借:原材料 (已验收入库) 在途物资(未验收入库) 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(已收款) 应付账款(未收款) (2)在途物资验收入库时 借:原材料 贷:在途物资 (3)特殊情况:材料已到,发票未到,货款尚未支付 月末暂估入账,下月初再红字冲销 借:原材料 贷:应付账款---暂估应付款---某企业 (4)发出原材料的账务处理 借:生产成本(直接用于生产车间) 制造费用(车间管理部门) 管理费用(行政管理部门) 销售费用(销售部门) 其他业务成本(外销) 贷:原材料 4、库存商品的核算 (1)产成品入库的账务处理 借:库存商品 贷:生产成本 (2)销售商品结转销售成本的账务处理 借:主营业务成本 贷:库存商品 确认收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 5、应收账款的核算 (1)应收账款发生 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) (2)应收账款收回 借:银行存款 贷:应收账款 6、坏账准备的核算 当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者 坏账准备借方余额 (1)计提坏账准备时 借:资产减值损失---计提的坏账准备 贷 :坏账准备 (2)冲减坏账准备时 借:坏账准备 贷 :资产减值损失---计提的坏账准备 (3)实际发生坏账时的会计分录 借:坏账准备 贷:应收账款 (4)冲销/冲回 借:应收账款 贷:坏账准备 7、应收票据的核算 (1)不带息应收票据的会计处理票据取得 借: 应收票据(按面值入账)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项借: 银行存款贷: 应收票据到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据 (2)带息应收票据的会计处理票据取得(同不带息票据) 期末计息(期末一般是指中期末、年末)借:应收票据贷:财务费用到期收回款项(本金 利息)借: 银行存款贷: 应收票据财务费用 到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用 8、预付账款的账务处理 (1)预付货款 借:预付账款 贷:银行存款 (2)收到货物: 借:原材料等 应交税金—应交增值税/销项税 贷:预付账款 (3)补付货款 借:预付账款 贷:银行存款 (4)回多余款项 借:银行存款 贷:预付账款 9、应付账款的核算 (1)应付账款发生的账务处理 借:库存商品/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 (2)偿付应付账款的账务处理 借:应付账款 贷:银行存款 10、应付职工薪酬 (1)计提应付职工薪酬的账务处理 借:生产成本 (生产工人的职工薪酬) 制造费用 (车间管理人员的职工薪酬) 管理费用 (管理部门人员的职工薪酬) 销售费用 (销售人员的职工薪酬) 在建工程 (工程人员的职工薪酬) 研发支出 (研发人员的职工薪酬) 贷:应付职工薪酬——工资(社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等) (2)发放应付职工薪酬的账务处理( 特殊情况) 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 11、应交增值税的账务处理——一般纳税人 (1)进项税额核算,企业采购物资时: 借:原材料等 应交税费---应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 (2)进项税额转出核算,材料改变用途时: 借:在建工程/应付职工薪酬 贷:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出) (3)销项税额核算,销售商品或提供劳务时: 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费---应交增值税(销项税额) (4)计算应缴纳的增值税: =销项税额—进项税额 进项税额转出 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 12、应交增值税的账务处理——小规模纳税人 (1)采购收到增值税专用发票或普通发票 借:原材料 贷:银行存款等 (2)销售时,开出普通发票 借:银行存款等 贷:主营业务收入 含税售价÷(1 3%) 应交税费——应交增值税 不含税售价×3% 13、计算、计提税金(增值税、所得税以外的主要税金) 借:税金及附加 (以下合计) 贷:应交税费-应交消费税(考的可能性不大,如果考也会直接给金额,不要求算) -应交城市维护建设税 -应交教育费附加 城建税=(增值税 消费税)*税率 教育附加=(增值税 消费税)*税率 14、支付上述税金 借:应交税费-应交消费税 -应交城市维护建设税 -应交教育费附加 贷:银行存款 15、短期借款的核算 (1)借入借款 借:银行存款 贷:短期借款 (2)计提利息 借:财务费用 贷:应付利息 (3)偿还借款 借:短期借款 贷:银行存款 16、长期借款的核算 (1)取得借款 借:银行存款 贷:长期借款——本金 (2)计提利息 借:财务费用(生产经营期间) 或管理费用(筹建期间) 或在建工程(用于购建固定资产) 或研发支出(用于自创无形资产) 贷:应付利息(分期付息) 或长期借款——应付利息(到期付息) (3)偿还借款 借:长期借款——本金 长期借款——应付利息 贷:银行存款 17、接受投资的核算 (1)接受现金资产投资的账务处理 借:银行存款 贷:实收资本—投资者(有限责任公司等企业) 或者股本(股份有限公司) (2)接受非现金资产投资的账务处理 入账价值按照合同约定的价值/评估价值 借:固定资产/无形资产/原材料等 贷:实收资本—投资者(有限责任公司等企业) 或者股本(股份有限公司) 18、减资 (1)资本过剩引起减资的核算 借:实收资本 贷:银行存款 (2)发生重大亏损时减资的核算 借:实收资本 贷:利润分配——未分配利润 19、收入的核算 (1)取得主营业务收入的账务处理 确认收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (2)取得其他业务收入的账务处理 其他业务收入:销售原材料,出租包装物出租固定资产 确认收入 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税) 结转成本 借:其他业务成本 贷:原材料 20、成本的核算 (1)发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理 借: 生产成本 贷:原材料 应付职工薪酬 制造费用 (2)月末制造费用在不同产品之间的账务处理 ①确定分配基础 ②分配率=制造费用/分配基础 ③每个产品的分配费用=分配基础*分配率 借:生产成本—某产品 贷:制造费用 21、费用的核算 企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。 (1)结转主营业务成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (2)结转其他业务产品成本的账务处理 借:其他业务成本 贷:原材料 (3)发生税金及附加的账务处理 借:税金及附加 贷:应交税费 (4)销售费用:因销售而产生费用 借:销售费用 贷:银行存款等 (5)管理费用:办公室办公用品费,水电费等 借:管理费用 贷:银行存款等 (6)财务费用:利息支出,汇兑净损失,金融机构手续费 借:财务费用 贷:银行存款/应付利息 22、营业外收支 (1)营业外收入:固定资产盘盈,罚没利得,接受捐赠,无形资产销售 借:固定资产清理/银行存款 贷:营业外收入 (2)发生营业外支出:非流动资产盘亏,被罚款,捐赠,不可抗拒力的自然灾害造成损失 借:营业外支出 贷:银行存款或者原材料 应交税费----应交增值税(进项税转出) 23、财务成果的核算 (1)期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理 使本年利润增加 借:主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 (2)期末结转各项费用类、损失类科目的账务处理 使本年利润减少 借:本年利润 贷:主营业务成本 税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益(可能为损失) 投资收益(可能为损失) (3)所得税 应纳税所得额=税前会计利润(利润总额) 纳税调整增加额-纳税调整减少额 所得税费用=应纳税所得额*25% ①计提时 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 ②期末结转 借 :本年利润 贷:所得税费用 净利润=利润总额-所得税费用 24、年末,结转本年利润余额 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润(盈利) 亏损分录相反 25、利润分配,提取盈余公积金 借:利润分配-提取法定盈余公积(过渡性二级科目,最终转入未分配利润) -提取任意盈余公积(过渡性二级科目,最终转入未分配利润) 贷:盈余公积 26、利润分配,向投资者计算分配(还没支付)利润 借:利润分配-应付现金股利或利润 贷:应付股利 以后支付时 借:应付股利 贷:银行存款 27、用盈余公积时(特定用途才用,只有在弥补亏损、转增资本才可以用) 借:盈余公积 贷:利润分配-未分配利润(弥补亏损) 实收资本(转增资本) 28、最后结转利润分配二级科目,把其他二级科目转到未分配利润二级科目 借:利润分配-未分配利润(以下合计数) 贷:利润分配-提取法定盈余公积(把借方发生数全部结转) -提取任意盈余公积(借方发生数全部结转) -应付现金股利或利润(把借方发生数全部结转) 来源:中税答疑、网络 【福利时间到】 又来送福利啦! 【现金银行日记账】 【主营业务收入明细表】 温馨提示:若想得到更多会计行业第一手免费资讯或答疑,私聊我哦!