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会计核算方法有哪些(材料用完了怎么做分录)

  你了解会计分录的方法和步骤是什么吗?
  今天就给大家来介绍这方面的知识,希望可以对大家有用。
  财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小程序,请到今日头条客户端查看)
  1、库存现金的核算
  (1)现金收入的核算
  借:库存现金
  贷:银行存款(提取现金)
  其他应收款(对个人罚款)
  其他应付款(收取押金)
  其他业务收入(销售废旧材料)
  (2)现金支出的核算
  借:管理费用(办公费用)
  应付职工薪酬(支付工资)
  其他应收款(预借差旅费)
  贷:库存现金
  2、银行存款的核算
  (1)银行存款收入
  借:银行存款
  贷:库存现金(存入现金)
  应收账款(收回应收账款)
  主营业务收入
  应交税费—应交增值税(销项税额)
  (2)银行存款支出
  借:库存现金(提现)
  管理费用(办公费用)
  原材料等(购买材料等)
  贷:银行存款
  3、原材料的核算
  (1)购买原材料的账务处理
  借:原材料 (已验收入库)
  在途物资(未验收入库)
  应交税费—应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款(已收款)
  应付账款(未收款)
  (2)在途物资验收入库时
  借:原材料
  贷:在途物资
  (3)特殊情况:材料已到,发票未到,货款尚未支付
  月末暂估入账,下月初再红字冲销
  借:原材料
  贷:应付账款---暂估应付款---某企业
  (4)发出原材料的账务处理
  借:生产成本(直接用于生产车间)
  制造费用(车间管理部门)
  管理费用(行政管理部门)
  销售费用(销售部门)
  其他业务成本(外销)
  贷:原材料
  4、库存商品的核算
  (1)产成品入库的账务处理
  借:库存商品
  贷:生产成本
  (2)销售商品结转销售成本的账务处理
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  确认收入
  借:银行存款
  贷:主营业务收入
  应交税费—应交增值税(销项税额)
  5、应收账款的核算
  (1)应收账款发生
  借:应收账款
  贷:主营业务收入
  应交税费-应交增值税(销项税额)
  (2)应收账款收回
  借:银行存款
  贷:应收账款
  6、坏账准备的核算
  当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者 坏账准备借方余额
  (1)计提坏账准备时
  借:资产减值损失---计提的坏账准备
  贷 :坏账准备
  (2)冲减坏账准备时
  借:坏账准备
  贷 :资产减值损失---计提的坏账准备
  (3)实际发生坏账时的会计分录
  借:坏账准备
  贷:应收账款
  (4)冲销/冲回
  借:应收账款
  贷:坏账准备
  7、应收票据的核算
  (1)不带息应收票据的会计处理票据取得 借: 应收票据(按面值入账)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项借: 银行存款贷: 应收票据到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据
  (2)带息应收票据的会计处理票据取得(同不带息票据) 期末计息(期末一般是指中期末、年末)借:应收票据贷:财务费用到期收回款项(本金 利息)借: 银行存款贷: 应收票据财务费用
  到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用
  8、预付账款的账务处理
  (1)预付货款
  借:预付账款
  贷:银行存款
  (2)收到货物:
  借:原材料等
  应交税金—应交增值税/销项税
  贷:预付账款
  (3)补付货款
  借:预付账款
  贷:银行存款
  (4)回多余款项
  借:银行存款
  贷:预付账款
  9、应付账款的核算
  (1)应付账款发生的账务处理
  借:库存商品/原材料
  应交税费—应交增值税(进项税额)
  贷:应付账款
  (2)偿付应付账款的账务处理
  借:应付账款
  贷:银行存款
  10、应付职工薪酬
  (1)计提应付职工薪酬的账务处理
  借:生产成本 (生产工人的职工薪酬)
  制造费用 (车间管理人员的职工薪酬)
  管理费用 (管理部门人员的职工薪酬)
  销售费用 (销售人员的职工薪酬)
  在建工程 (工程人员的职工薪酬)
  研发支出 (研发人员的职工薪酬)
  贷:应付职工薪酬——工资(社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等)
  (2)发放应付职工薪酬的账务处理( 特殊情况)
  借:应付职工薪酬
  贷:银行存款
  11、应交增值税的账务处理——一般纳税人
  (1)进项税额核算,企业采购物资时:
  借:原材料等
  应交税费---应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款等
  (2)进项税额转出核算,材料改变用途时:
  借:在建工程/应付职工薪酬
  贷:原材料
  应交税费—应交增值税(进项税额转出)
  (3)销项税额核算,销售商品或提供劳务时:
  借:银行存款等
  贷:主营业务收入
  应交税费---应交增值税(销项税额)
  (4)计算应缴纳的增值税:
  =销项税额—进项税额 进项税额转出
  借:应交税费—应交增值税(已交税金)
  贷:银行存款
  12、应交增值税的账务处理——小规模纳税人
  (1)采购收到增值税专用发票或普通发票
  借:原材料
  贷:银行存款等
  (2)销售时,开出普通发票
  借:银行存款等
  贷:主营业务收入 含税售价÷(1 3%)
  应交税费——应交增值税 不含税售价×3%
  13、计算、计提税金(增值税、所得税以外的主要税金)
  借:税金及附加 (以下合计)
  贷:应交税费-应交消费税(考的可能性不大,如果考也会直接给金额,不要求算)
  -应交城市维护建设税
  -应交教育费附加
  城建税=(增值税 消费税)*税率
  教育附加=(增值税 消费税)*税率
  14、支付上述税金
  借:应交税费-应交消费税
  -应交城市维护建设税
  -应交教育费附加
  贷:银行存款
  15、短期借款的核算
  (1)借入借款
  借:银行存款
  贷:短期借款
  (2)计提利息
  借:财务费用
  贷:应付利息
  (3)偿还借款
  借:短期借款
  贷:银行存款
  16、长期借款的核算
  (1)取得借款
  借:银行存款
  贷:长期借款——本金
  (2)计提利息
  借:财务费用(生产经营期间)
  或管理费用(筹建期间)
  或在建工程(用于购建固定资产)
  或研发支出(用于自创无形资产)
  贷:应付利息(分期付息)
  或长期借款——应付利息(到期付息)
  (3)偿还借款
  借:长期借款——本金
  长期借款——应付利息
  贷:银行存款
  17、接受投资的核算
  (1)接受现金资产投资的账务处理
  借:银行存款
  贷:实收资本—投资者(有限责任公司等企业)
  或者股本(股份有限公司)
  (2)接受非现金资产投资的账务处理
  入账价值按照合同约定的价值/评估价值
  借:固定资产/无形资产/原材料等
  贷:实收资本—投资者(有限责任公司等企业)
  或者股本(股份有限公司)
  18、减资
  (1)资本过剩引起减资的核算
  借:实收资本
  贷:银行存款
  (2)发生重大亏损时减资的核算
  借:实收资本
  贷:利润分配——未分配利润
  19、收入的核算
  (1)取得主营业务收入的账务处理
  确认收入
  借:银行存款
  贷:主营业务收入
  应交税费—应交增值税(销项税额)
  结转成本
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  (2)取得其他业务收入的账务处理
  其他业务收入:销售原材料,出租包装物出租固定资产
  确认收入
  借:银行存款
  贷:其他业务收入
  应交税费—应交增值税(销项税)
  结转成本
  借:其他业务成本
  贷:原材料
  20、成本的核算
  (1)发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理
  借: 生产成本
  贷:原材料
  应付职工薪酬
  制造费用
  (2)月末制造费用在不同产品之间的账务处理
  ①确定分配基础
  ②分配率=制造费用/分配基础
  ③每个产品的分配费用=分配基础*分配率
  借:生产成本—某产品
  贷:制造费用
  21、费用的核算
  企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
  (1)结转主营业务成本
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  (2)结转其他业务产品成本的账务处理
  借:其他业务成本
  贷:原材料
  (3)发生税金及附加的账务处理
  借:税金及附加
  贷:应交税费
  (4)销售费用:因销售而产生费用
  借:销售费用
  贷:银行存款等
  (5)管理费用:办公室办公用品费,水电费等
  借:管理费用
  贷:银行存款等
  (6)财务费用:利息支出,汇兑净损失,金融机构手续费
  借:财务费用
  贷:银行存款/应付利息
  22、营业外收支
  (1)营业外收入:固定资产盘盈,罚没利得,接受捐赠,无形资产销售
  借:固定资产清理/银行存款
  贷:营业外收入
  (2)发生营业外支出:非流动资产盘亏,被罚款,捐赠,不可抗拒力的自然灾害造成损失
  借:营业外支出
  贷:银行存款或者原材料
  应交税费----应交增值税(进项税转出)
  23、财务成果的核算
  (1)期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
  使本年利润增加
  借:主营业务收入
  其他业务收入
  公允价值变动收益
  投资收益
  营业外收入
  贷:本年利润
  (2)期末结转各项费用类、损失类科目的账务处理
  使本年利润减少
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  税金及附加
  其他业务成本
  销售费用
  管理费用
  财务费用
  资产减值损失
  公允价值变动损益(可能为损失)
  投资收益(可能为损失)
  (3)所得税
  应纳税所得额=税前会计利润(利润总额) 纳税调整增加额-纳税调整减少额
  所得税费用=应纳税所得额*25%
  ①计提时
  借:所得税费用
  贷:应交税费—应交所得税
  ②期末结转
  借 :本年利润
  贷:所得税费用
  净利润=利润总额-所得税费用
  24、年末,结转本年利润余额
  借:本年利润
  贷:利润分配-未分配利润(盈利)
  亏损分录相反
  25、利润分配,提取盈余公积金
  借:利润分配-提取法定盈余公积(过渡性二级科目,最终转入未分配利润)
  -提取任意盈余公积(过渡性二级科目,最终转入未分配利润)
  贷:盈余公积
  26、利润分配,向投资者计算分配(还没支付)利润
  借:利润分配-应付现金股利或利润
  贷:应付股利
  以后支付时
  借:应付股利
  贷:银行存款
  27、用盈余公积时(特定用途才用,只有在弥补亏损、转增资本才可以用)
  借:盈余公积
  贷:利润分配-未分配利润(弥补亏损)
  实收资本(转增资本)
  28、最后结转利润分配二级科目,把其他二级科目转到未分配利润二级科目
  借:利润分配-未分配利润(以下合计数)
  贷:利润分配-提取法定盈余公积(把借方发生数全部结转)
  -提取任意盈余公积(借方发生数全部结转)
  -应付现金股利或利润(把借方发生数全部结转)
  来源:中税答疑、网络
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