No.1 增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 组成计税价格=成本×（1 成本利润率） 组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格 关税（ 消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1 征收率） No.2 消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本 利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格 关税）÷（1-消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 No.3 关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 No.4 企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 No.5 其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房产税 年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据×税率 二、应纳税额的计算公式 No.1 增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率 增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率 （1）购进扣税法 扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 （2）实耗扣税法 扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额 ◆销项税额＝销售额×税率 销售额＝含税销售额/（1＋税率） 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） ◆进项税额 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率 销售额＝含税销售额/（1＋征收率） 销售额＝含税收入（1＋增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率 组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 No.2 消费税额 1、从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率 （1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率） （3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率） （4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额 （5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率） 2、从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额 No.3 企业所得税额 应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本 经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加 营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 No.4 土地增值税额 1、一般计算方法 应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率 某级距土地增值额×适用税率 土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额 土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额 2、简便计税方法 （1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的 应纳税额＝土地增值额×30% （2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05 （3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15 （4）土地增值额超过项目金额200% 应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35 No.5 城市建设维护税 应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额 应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额 No.6 资源税额 应纳税额＝课税数量×单位税额 No.7 车船税 1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额 2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额 3、客货两用的车应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载人部分年应纳税额 载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额 4、机动船应纳税额的计算公式： 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额 5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额 6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为： 新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款 退还误交的税款＝已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额 房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 No.8 土地使用税额 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4 No.9 印花税额 1、购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额×3/10000 2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用×5/10000 3、加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入×5/10000 4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额×3/10000 5、财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额×1/1000 6、仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额=仓储保管费用×1/1000 7、借款合同应纳印花税的计算 应纳税额=借款金额×0.5／10000 8、 财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额=保险费收入×1/1000 9、产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额=书据所载金额×5/10000 10、技术合同应纳印花税的计算 应纳税额=合同所载金额×3/10000 11、货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额=运输费用×5/10000 12、营业账簿应纳印花税的计算 （1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为： 应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000 （2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为： 应纳税额=账簿数量×5 No.10 关税 1、进口关税应纳税额的计算。其公式为： 应纳关税税额=完税价格×进口税率 完税价格=离岸价格 运输费、保险费等=国内批发价/（1 进口税率 费用和利润率（20%）） 2、出口关税应纳税额的计算。其公式为： 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=离岸价格/（1 出口税率） 欢迎点赞收藏，后期更多干货不迷路
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