为什么要征税（中国综合税率世界第一）

　　前几天，一张＂特朗普减税图＂火遍全网。
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　　注：因为众议院通过的版本和参议院版本存在差异，所以具体税率率仅供参考，下文同
　　12月2日，美国参议院以51票赞成，49票反对的投票结果通过了参议院版本的税改方案。路透社称，这是美国自1986年以来第一次全面的税法改革。综观这份9页纸的税改方案，大致包括以下几项关键内容：
　　首先，给企业减税。企业所得税率将由目前的35%降至20%，其中，由合伙人转缴企业税的公司（pass-through business）税率从39.6%下调至25%。企业减税虽然并没有降到川普原先要求的15%，但已是1940年以来最低的公司税。
　　第二，翻倍调高个人所得税免征额。单身人士的免征额从6350美元提高至1.2万美元，家庭（已婚）的免征额从此前的1.27万美元调高至2.4万美元。
　　第三，简化个人所得税的等级。从当前的7档减至3档，税率分别为12%、25%和35%，这意味着最低个人所得税率将从当前的10%提升至12%，最高个人所得税率从39.6%降至35%，但也有可能再增加一个税率。而中国的个人所得税工资薪金所得最高税率为45%，美国将比中国低很多。
　　此外，税改计划还提出取消被共和党长期宣称为＂死亡税＂的房地产遗产税、增加儿童税收抵免、改变美国跨国公司缴税方式等举措。
　　特朗普此前称，减税计划有四个目的：一是增加美国就业机会，二是简化赋税程序，三是减轻美国中等收入家庭的缴税压力，四是降低企业赋税比例。
　　实际上，在经济复苏＂乍暖还寒＂情况下，减税已成为全球各主要经济体拉动经济增长的主要手段。在特朗普大规模税改方案＂靴子落地＂前，不少国家就已经开始减税。
　　匈牙利2016年11月宣布，将在2017年把企业所得税税率降至9%，成为欧洲最低和全球税率最具竞争力的国家之一。
　　德国2017年1月宣布对税制进行彻底改革，通过减税政策每年为企业和经济发展减负150亿欧元。
　　意大利也在今年年初批准了一项计划，在2017年将减少企业所得税。
　　英国一系列减税政策已于2017年4月的新财年生效，减税政策主要包括：在2017 年4 月1 日永久性降低公司所得税以前，小企业减税优惠被延长 1年；雇主聘用未满25周岁的学徒免征国民保险税；就业扣除标准从2000英镑提高至3000英镑；资本利得税税率从28%降至20%。
　　印度2017年7月在全国范围内推行统一的商品和服务税。这是该国自1947年独立以来最重磅的税制改革，预计将显著降低企业税负。
　　法国在2017年10月底的国民议会上通过了政府2018年预算案中有关税收的系列措施，其中马克龙竞选时承诺的逐步取消80%的家庭的居住税，预计到2020年完全取消时能减税101亿欧元，另外还有对资本利得征收30%的固定税。
　　明年即将进行总统大选的阿根廷也在近期宣布了减税计划。其中，企业所得税计划从35%降至25%；电子产品减少17个百分点的税收比例；游艇、船只、高档汽车、摩托车的购买税比例从10%提高到20%等。
　　12月5日消息，据《日经中文网》报道，受近期欧美减税和美国税改影响，日本政府也在前不久公布的最新草案中，打算将原本计划在2018年，从35%下调至29.74%的企业所得税税率的减税幅度进一步扩大。积极实施加薪，以及在物联网（IoT）等创新性技术领域投资的企业，将从法人税额中扣除一定税额，实际下调至20%左右。
　　而从全球范围对比，我国国的内企业税收依然是较为沉重的，根据世界银行公布的《世界纳税指数2018》报告显示，中国综合税率在全球190个有数据经济体中以67.3%名列第12位。
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　　注：报告的比较对象是全球190个经济体，测试的样本为中型私营企业。核心指标有四个：纳税次数、纳税时间、社会缴纳费率、税后流程。
　　据大猫财经刊文，中国企业需要缴纳 10 多种税，其中企业所得税和增值税是主要构成。企业所得税税率为 25%，世界上征收企业所得税的 126 个国家中，标准税率平均为 23.7%；增值税标准税率为 17%，还有 13%、11%和 6%的低档税率，实行增值税国家中，标准税率平均为 15.7%。
　　除了税，还有各种费。据不完全统计，目前涉及企业税费的种类超过 10 种，包括附加税费、维护建设费、教育附加费、保障费、防洪费和行政事业性收费等项目。其中社保费率，个人工资交的占工资总额的费率和企业交的费率加起来28%，个人是8，企业是20%，28%的水平在全世界排在第五位。
　　据口袋财经刊文，财政学家李炜光教授最早提出了＂死亡税率＂的说法，他的研究表明，我国企业的实际税费负担率，应该在接近40%的水平上。因为我国的宏观税负接近40%，按大口径计算或超过40%。
　　而国内除新兴行业以及金融等领域外，大部分企业的利润率都不到10%，30%—40%的税费负担，足可以导致大多数东部沿海加工业企业处于困境之中，甚至亏损倒闭。因此40%的税负对企业意味着死亡，称之为＂死亡税率＂。
　　那么问题来了，美国减税了，日本减税了，欧洲减税了，中国到底该不该跟风减税呢？
　　参考资料：国家税务总局、中国新闻网、凤凰国际iMarkets、华人生活网、大猫财经、口袋财经······