开展月度基层单位经营活动分析会成效研究
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【摘 要】党的十九大报告指出，我国经济已经由高速增长阶段转向高质量发展阶段。在国家能源集团的正确领导下，公司全面贯彻落实党的十九大精神，紧紧围绕国家能源集团＂1169＂战略，继续＂向十二个方面要效益＂，持续深化＂五精管理＂。同时伴随着煤炭市场经济的不断改革，公司的发展方式、结构调整发生了重要转变，管理水平显著提高，并且更加注重全面预算管理，严格落实成本责任，牢固树立节支降耗意识，随着企业的不断发展壮大，经营分析对反映企业运作状况和经营业绩，并为企业经营决策提供可靠参考依据的作用日益明显。
【关键词】开展月度；活动分析；成效研究
经营分析工作是促进企业生产经营活动高效开展的重要管理手段之一，它一般是指对企业生产经营进行全程动态监控，通过客观量化分析各项生产活动、经营成果，发现经营过程中存在的问题和管理漏洞，从而为决策层提供依据，查找原因，制定相应措施，以便不断改进工作，促进企业持续稳定发展，最终保证企业各项计划任务的达成。主要生产单位组织的月度经营分析会形式多样、主题鲜明、态度严谨、内容充实、行之有力。
现将准能集团上半年基层单位开展月度经营活动分析会情况总结如下：
一、总体情况
准能集团公司自开展月度基层单位经营活动分析会以来，各单位均能按照公司的要求及时开展月度经营分析会，经营分析工作及时的对企业日常运作情况与经营业绩进行反映，发现经营过程中存在的问题和管理漏洞，并及时提出整改措施和合理化建议，从而为决策层提供依据，为企业的相关经营动向与发展决策提供一手可靠的参考信息，同时为各级决策提供有价值的建议和依据，不断提升公司整体经营管理水平，不断弥补企业在生产经营上的不足，降低企业经营风险。
二、取得的成效
从各单位开展月度经营分析会的整体情况来看，一是可以系统化与全面性的对日常生产、经营以及管理等方面的信息数据进行归集和整理，反映出各单位每一时期每一项活动的具体数据与信息，从而可以从客观角度出发梳理与掌握各单位的实际经营情况；二是通过开展月度经营分析会，可以及时的发现生产经营过程中存在的困难和问题，及时制定相关的整改措施和建议，为生产经营顺畅运营提供保障；三是规划科学的财务预算管理流程，确保各单位的审批制度化、流程化，内部资金更快、更好地运用。
（一）月度经营分析会促进生产运营螺旋式提升
月度经营分析会的实施扩宽了基层部门与职能部门、基层部门与领导层间的信息传达渠道，各方可以面对面的交流存在的问题，通过初步解决、反馈、再解决、再反馈的过程，在循环中不断优化措施，使问题得到及时彻底的解决，从而促进生产经营实现螺旋式提升（螺旋式管理即为从既定的管理环上一个不闭合的切入点，构建一个更符合实际情况、更完善的管理环，一次次的补足、一次次的构建，这是一个管理工作的循环，它近似于＂螺旋式＂的上升结构），为生产运营提供保障。
矸电公司在每月定期召开的生产经营分析会上，将经济、生产、设备、安全等方面工作联合管控、综合分析，并且由各基层部门提出当前生产经营过程中存在的问题和困难，能够立即解决的问题，由各归口职能部门现场解答，立整立改；现场无法解决的，必须提出解决措施。同时，由企管部对各项问题梳理汇总、统一建档、落实责任、限定期限并且协调问题归口职能部门跟踪各项措施落实进度，达到螺旋式提升。自实施以来，历次生产经营分析会共提出问题30项，已解决15项，剩余15项问题已制定解决措施和完成时限。
（二）开展主题分析，挖潜增效
黑岱沟露天矿依托月度经营分析会，每月开展一个主题的专项分析，深入探讨管控措施，跟踪落实措施执行情况。二月份针对煤用炸药单耗高的情况进行了分析，发现受煤底板地质条件及生产位置的影响，露天矿改变了煤层爆破设计，降低了炸药单耗；三月份重点做了提升采装效率的分析，其中装载量的提升对轮胎寿命影响较小。在此基础上着重做好了采装环节的效率提升问题，保证达到最优装载量标准。四月份进行了卡车提速专项分析，通过分析发现卡车轮胎TKPH值提速前后不符是影响卡车轮胎损坏的一种因素，下一步露天矿将配合科学研究院等相关部门共同分析提速对轮胎的影响因素，进而指导下一步成本管控工作。四月份无效量是露天矿生产剥离的重要组成部分，生产技术部以采矿设计的角度分析了无效量产生的原因，同时分析了无效量对成本的影响程度。
（三）月度经营分析会加强了生产经营管控的执行力度，推进了各单位之间的成本联动管控
开展月度经营分析会的目的在于找出生产运营当中的问题并予以关注并提出解决问题的措施。财务部根据实际情况每月参加至少两家单位的经营分析会，要求各单位按月出具经营分析会会议纪要并通过OA下发。同时，要求会议对重点问题逐条研究对策，以实际行动为导向，将解决问题的方法转为具备可操作性的解决措施，统一思想，指定相关主责部门或责任人限期完成，以便抓好会议既定事项的落实，从而促进月度经营分析会发现并解决问题的落地实施。
设备维修中心维修中心继续加大与两露天矿的联动管控力度，从信息共享、爆破质量、设备出动率、工程状况、科学保养等方面联动考核，同奖同罚，继续深入联动管控。注重设备维修中心内部各部门之间的联动管控，与生产技术部进行联动管控，将成本管控与机电管理联动，对重复检修从机电管理和成本管理两个角度去考核，进一步提高检修质量，降低无效成本，提高检修效率。
（四）月度經营分析会推进了班组经济核算
各单位以月度经营分析会为契机通过使用信息化手段（包括生产系统、统计系统、材料领用系统、单机核算系统、定额管理系统、设备PM系统、班组经济核算系统等），进一步加强了经营分析的深度和准确度，其中班组经济核算系统最具特点。班组作为煤炭企业最基本的生产组织和最小的核算单元，是煤炭生产过程和月度经营分析重点管理的基础。近年来，准能集团公司牢牢把握煤矿管理的新形势、新要求，不断创新管理体制机制，大力实施精细化管理，以成本管理为核心，制定定额标准，量化指标，实现对班组生产全过程的预测、控制、核算、分析和考核，形成以班组为经营核算基础单位，控制费用、降低成本、提高经济效益的经营管理模式。
选煤厂通过开发班组信息化管理平台进行月度经营分解分析，实现了车间及班组日常管理的全部工作信息化，对材料领用严格把关，实现从生产到成本联动管控，为月度经营分析提供了切实可行的依据。选煤厂将积极配合公司新的班组管理系统的试运行和优化改进工作，提高系统实用性，许多系统上线推广应用工作，使之更好的适应班组实际管理需要，初步实现班组核算标准化、信息化，提高基层核算水平，提升班组成本管控能力，发挥其降本增效的作用。
设备管理模块（PM）实现了设备维修成本控制、设备的使用与维修记录、维修技术人员的工时确认、设备子预防维护计刘及实施等业务。同时为设备的检修和诊断提供状态数据，确保设备的连续安全经济运行和优质生产，提高了设备的综合使用效益。设备维修中心以月度经营分析会为契机，围绕PM项目、班组信息化建设，将PM检修工单为底层数据，挖掘数据价值，形成了维修特色的＂12345＂班组、单机经济核算体系。目前设备维修中心的PM使用率达到98%。＂12345＂即围绕通过PM工单的统计，实现班组以及单机核算这一条主线，将财务与非财务指标、成本核算与PM工单两项融合，按月进行班组、单机的预算与实际的分析、检修类型的分析、班组对标分析三个方面分析，月度经营分析会上开展中心对车间考核、车间对班组考核、班组对个人考核和业务的联动考核的四级考核，最终实现价值再造、成本管控、设备效能管理、经营考核、全员成本意识五项提升。逐步形成统计、定额（工时、消耗）、预算、核算、分析、考核、提升的全流程管控。
三、存在的问题及建议
（一）偏重总结与评价，疏于分析与措施
开展月度经营分析的意义和重点就在于揭露企业运营过程中存在的主要问题，查找产生问题的原因，并提出相应的改进意见建议。而很多單位的月度经营分析汇报材料经常是陷入讲成绩多，讲困难少，＂报喜不报忧＂的误区，仅仅停留在总结和评价的层面，挖掘不出企业真正面临和隐藏的问题。自然地，月度经营分析会也常以通报为主要汇报模式，缺乏对具体问题的梳理及深入探讨，难于达到实际效果。
为避免出现以上问题，一是要在经营分析汇报材料编写方面，加强对本单位整体生产运营形式和对重点工作进展情况的分析判断，将经营管理中出现的问题进行总结、揭露并提出改进措施，还要及时反映生产经营管理活动开展情况及取得的有效成果，财务部汇总整理先进的经营管理理念及经验，为各部门及单位提供相互学习及借鉴管理经验的平台。二是要在经营分析工作会组织方面，将总体情况分析与专项业务分析相结合，生产业务和经营管理相结合，经营管理分析与财务分析相互依托，对突出问题及难于协调的主要矛盾点以专题会议的形式，在会议前与各级领导层取得沟通，促使症结点能尽快得到突破和解决。
（二）固化分析，难以与时俱进
部分单位经营分析工作中还经常出现的一个误区是相关负责部门常年套用固定模板，常规分析中缺乏具体分析及案例典型，无法发挥应有的职能作用。而出具的报告文字表述不够贴切，分析方法千篇一律，不能充分反映业务经营活动的变化，不能准确地揭示新情况和新问题。
要使经营分析工作真正反应本单位的实际运营情况，提升针对性，就要将规范性和创造性统筹兼顾。一方面，要将经营分析作为整个单位而非某个人或某个部门的单独成果的一项重点工作进行推进；另一方面，经营分析汇报材料要与单位各发展时期及当期的重要事项匹配，突出重点、简明扼要，就一个或多个问题做重点分析，切实达到补短板、见实效的作用。黑岱沟露天矿开展月度经营分析会的主题分析模式，值得其他单位学习。
（三）各职能业务部门参与度低
各单位的月度经营分析缺乏对上月分析结果的执行贯彻力度，经营分析工作需要单位各部门和员工的积极配合才能真正发挥作用，而找出问题后，落实又是决策实现的关键，而各部门对建议和措施的落实不力或执行力度不够，主要表现为针对存在问题制定了相关改进意见，却未能有效贯彻执行，使经营分析的作用无法有效发挥，会议流于形式。
（四）公证的效力在保护企业合法权益中的作用
在企业经营活动中所涉及到的有关事项等办理公证，通过公证的法律效力可以体现出公证的法律作用，对于公证的效力的认识可以帮助我们更好的理解公证活动与企业经营的关系。企业在经营的过程中会涉及到大量法律行为，也有很多的有法律意义的事实，还有很多有法律意义的文书，这些行为、文书和事实的真实性、合法性、对于企业来说是十分重要的。因此说公证的证据效力在维护企业的合法权益方面有着很重要的作用。
四、展望
目前月度经营分析会已经在生产经营活动中初见成效，月度经营分析会真正为生产经营活动决策提供有价值的依据，是一个循序渐进、逐步完善的过程，要使月度经营分析会工作良好落地，获得经营层和管理层的认可及推动至关重要。
首先，进一步完善成本考核指标、绩效考核指标、全面预算的逐级下达、资金预算的控制，将月度经营分析会与公司绩效考核挂钩，加大考核力度，充分发挥考核指标的激励导向作用；同时结合生产任务量和定额（工时、消耗）进行对比分析，将车间（段、队）、班组的预算落实到材料、配件明细。
财务部将在月度经营平衡会上对各单位月度经营分析会的开展情况进行通报，倒逼各单位月度经营分析会提升质量，解决问题，同时围绕生产管理、机电管理、安全管理、效率和效益等内容，切实为生产经营把脉问诊，使月度经营分析会真正为生产经营活动提供决策有用信息。
其次，改进是持续的完善过程，这需要协调各个层级的力量，才能发挥协同效应。各单位要不断丰富完善月度经营分析会的分析内容，同时各级经营财务管理人员要加大赴基层一线调研力度，强化财务管理、会计核算与生产经营的深度融合，推动各项工作的贯彻落实，为各级决策提供有价值的建议和依据，不断提升公司整体经营管理水平。
最后，经营分析会提出的各项问题，需明确问题责任部门、解决措施、完成时间，形成完整的会议纪要，并在下一次会议作情况通报，从而监督各项工作进展，避免遗漏，最终形成闭环管理。我们要持续推进＂成本倒推、资金受限、联动管控＂的成本管控新模式，完善横纵交叉的成本联控体系，通过对人、财、物、产、运、销的全产业链进行成本分析，找出成本管控的关键点；完善预算管控体系，提高预算执行的刚性控制，发挥预算的积极导向作用；进一步规范现场经营活动分析会，加大成本考核力度，完善成本管控责任体系；持续推进班组经济核算信息化建设，细化成本管控指标，提升成本管控水平；启动成本分析及展示系统建设，建立经营决策指标体系，为全面成本管控提供数据支撑。
五、总结
强化企业的经营活动分析工作对企业的稳定、健康、可持续发展有重要意义，要做好企业的经营活动分析工作要求管理人员必须要从企业的内部结构、强化服务意识、构建企业文化以及采取人才策略等各个方面入手，不断深化企业的改革，及时了解及掌握市场的动态信息以及消费者的主要需求，做好对目标市场的分析工作，这样才能够使企业的经营活动分析更加科学、准确，进而为企业的有效管理提供必要的参考依据。
【参考文献】
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