探析现代企业财务管理中的税收筹划应用
⇨⇦
摘 要：企业税收筹划是企业财务管理工作的一项重要内容，科学合理的税收筹划工作能够有效减少企业税负压力，并推动企业经济效益的全面提升。本文就现代企业财务管理中税收筹划应用进行全面探讨和研究，希望推动我国企业的长远稳定发展。
关键词：现代企业;财务管理;税收筹划;应用
一、税收筹划主要内容
随着市场经济的快速发展，我国企业开始加强企业财务管理工作，提升对税收筹划工作的重视，税收筹划工作已成为企业经营管理工作的重要内容。税收筹划工作指通过对企业的经营、投资等各项工作进行提前筹划，从而采取有效的措施减少纳税款或延迟纳税，最终目的是为了减少企业纳税成本，有效规避企业的税务风险和经营风险。
当前企业税收筹划工作主要有以下内容：一是避税环节，企業利用国家税收法律的漏洞进行避税;二是节税环节，企业财务管理过程中应用税收政策优惠，了解税收相对额度，进而实现合理避税。例如国家西部开发工作中针对西部地区投资可以免除或减少企业所得税，企业就可以运用该政策进行节税;三是转嫁筹划，企业为了减少纳税，通过提高运营成本的方式将税收转嫁到其他企业中，从而降低企业的运营风险，提升企业的经济效益。这些内容都是在法律的支持下合理进行避税的手段。开展税收筹划工作，一方面能够有效帮助企业降低纳税成本，从而减少成本、增加收益、提升经济效益、还能够缓解企业的资金压力。另一方面，通过税收筹划工作，能够有效帮助企业提升其内部管理水平，从而推动企业在竞争激烈的市场环境下获得发展，维持企业稳定，提升企业核心竞争力。因此，企业财务管理应当加强对税收筹划工作的重视，依托税收筹划工作来提升企业的资金利用率。
二、税收筹划原则
（一）全局性原则
现代企业在开展税收制度管理时，首先要遵循全局性原则。所谓全局性原则，便是企业不仅要针对个别税负进行筹划，同时还要从整体角度进行税负管理。也就是说，企业不能过度重视税负金额的降低，必须在保障企业经济效益的基础上科学合理的进行税收筹划，由此保障企业的长远稳定发展。
（二）合法性原则
合法性原则是企业进行税收筹划工作的基本原则，只有建立在合法基础上的避税才能称之为税收筹划。为此，企业在进行税收筹划是，首先要遵从国家相关法律法规，依法纳税。当税收筹划与国家法律相冲突时要立即终止。其次，企业的税收筹划还要根据国家相关政策的调整及时进行变化，由此保障税收筹划的合法性与有效性。
（三）财务性原则
企业的税收筹划工作，是建立于企业生产经营活动上的财务管理行为，因此财务性原则是税收筹划的重要原则之一。为此，企业税收筹划方案的制定要充分结合企业财务管理工作，一旦两者失去联系，必将导致财务相关决策受到影响，进而生成企业为过度追求税负金额降低而造成企业生产经营活动受阻。
二、当前企业税收筹划工作存在的问题
（一）税收筹划工作认识不足导致风险隐患
税收筹划主要是借助税收法律的漏洞，因此可以达到合理避税目的。但前提是要合理使用，运用不当时，很容易违反法律要求。税收筹划不是逃税行为，也不是偷税漏税行为，是一种在法律允许范围内合理的避税行为。但当前在实际的财务管理工作中常常发生扭曲，出现逃税、偷税频发的现象。企业工作人员对法律不够了解或对法律认知产生分歧，都可能产生一定的风险。当前大多企业缺乏对此问题的重视，甚至对税收策划产生一定认知误区，导致企业财务管理工作不善。产生这种问题的根本原因是企业员工缺乏对国家税收相关法律法规的正确理解和全面认识。企业缺乏专业的法律专业员工，税收筹划工作如果由非专业人员操作，很容易超出避税法律的相关底线。很可能发生企业偷税逃税的情况，违反税收相关法律，给企业带来不良的影响。因此企业税收筹划工作需要专业人员，对税务法律进行全面考虑，合理采取措施进行税收筹划工作。
（二）企业税收筹划缺乏针对性
企业开展该项工作时，要依据企业生产经营实际特点，结合企业实际情况有针对性开展。但是，当前企业的税收筹划工作普遍缺乏针对性，企业未根据实际情况建立起税收筹划制度，建立起来的企业也大多是一般原则，没有明确的制度导向，使得企业很难有效开展该项工作。同样，税收筹划的作用也无法得到有效发挥。
（三）税收筹划缺乏原则性
目前企业开展税收筹划工作普遍缺乏原则性，这也使该项工作缺乏有效监管，导致管理工作混乱，缺乏原则性和规范性，导致企业税收筹划工作变了味，成为企业变相恶意偷税逃税的途径，不仅阻碍企业财务管理工作的有序开展，更会对企业的发展产生不良影响。
三、税收筹划在现代企业财务管理中的具体应用
（一）在筹资过程中的应用
众所周知，资金是现代企业正常运营和发展的必要前提，只有保障资金充足才能推动企业的长远稳定发展。然而在实际运营过程中，企业会受到多方面因素的影响和制约从而面临资金问题。筹资是企业财务工作的重要内容，有利于保障企业财务运转正常，优化资金使用结构，因此现代企业必须处理好筹资工作。税收筹划在现阶段企业财务筹资工作中取得了广泛应用，其优势在于优化企业资本结构，很大程度上降低了企业的资本成本，并以此实现了可观的经济效益。
（二）在投资活动中的应用
与筹资相对应的是，投资也是关乎企业发展和经济效益提升的重要财务管理工作，因此强化税收筹划在投资活动中的应用具有十分重要的意义。在具体应用过程中，企业管理者要对投资目标、投资方案及投资形式进行综合全面考虑，同时也要根据国家或地方政府的相关税收政策进行准确把握，并以此为基础科学合理的进行投资行为，为企业缴纳税额的降低及经济效益的提升提供坚实的保障。
（三）在经营活动中的应用
经营活动是企业获取经济效益的主要途径，同时也是合理应用税收筹划的重中之重。为有效控制企业自身纳税情况，保障企业经营活动的稳定有效，首先要对企业各项业务开展及收入情况进行准确估算，由此实现企业的成本回笼、利润周期等计划的平衡。其次，税收筹划还能够准确计算税后利润，特别是在股息再投资时，税收筹划的应用能够有效规避投资风险。由此可见，税收筹划的应用，极大的降低了企业经营活动中的市场风险，并促进经济效益的提升。
四、提高现代企业财务管理中税收筹划水平的有效措施
（一）提升认识，关注风险筹划
企业在开展税收筹划工作中，要加强对税收筹划工作的认识，严格坚守法律底线，规避税收筹划风险。税收筹划风险一旦产生，很容易给企业未来发展产生严重影响。企业财务管理工作要认识到税收筹划的重要性和风险性，针对税收筹划工作要建立完善的工作计划，按照法律要求在范围内开展各项工作;其次企业要让专业人员开展税收筹划工作，发挥法律专业的作用，规避风险的同时为企业合理避税，提升企业的经济效益。此外，企业要做好风险控制工作，建立起监督机制，保障工作的有效开展。
（二）明确目标，提升工作针对性
企业税收筹划工作与生产经营关系紧密，为此企业要根据经营实际建立起合适的税收筹划工作计划和目标。在开展阶段性税收筹划工作中，企业要针对阶段性的完成情况进行总结，制定改进措施，推动工作有效开展。企业要切实提升税收筹划工作的针对性，为此企业可以完善岗位设置，将财务岗位下设纳税管理岗，落实税收筹划工作，提高该工作的针对性，提升财务管理效率。同时，企业可以根据发展情况建立起税收筹划安排。例如，X企业计划开展投资活动，企业在开展该项活动前首先进行了投资注册地选择。当前我国为了支持中西部地区发展，给予了相应的税收优惠。X企业根据自身投资行业的性质及特点，选择了中部某省份优惠政策较多的地区。同时，企业为了减少税务支出，以设立分公司的形式开展生产经营，有效提升了企业的收益。
（三）遵循原则，落实相关工作
企业开展税收筹划工作对企业的经济效益产生直接影响，但企业仍然要坚持法律底线，遵循税收筹划相关原则。一是要坚持合法性原则。在国家法律法规和各项规章制度下运行，使各项税收筹划工作在法律范围内开展。二是坚持时效性原则。企业要结合生产、运行、投资等工作，确保与财务管理工作保持一致，避免产生税收筹划滞后现象。三是坚持节约成本原则。税收筹划目的是提升效益，为此企业要选择合适方式，推动企业降低生产运行成本。
结束语：
税收筹划工作对企业发展十分重要，企业既要认识到纳税是企业的责任和义务，又要合理开展税收筹划工作，推动企业更好发展。
参考文献：
[1]贠清敏.企业财务管理中的税收筹划探讨[J].财务金融.2019.（8）.
[2]许德芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[j].财会学习.2018（2）.
[3]姜劲松.企业财务管理中稅收筹划的应用与相关问题分析[j].金融视线.2019（2）.