我国中小企业营运资金管理存在问题及对策探讨
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【摘 要】我国国民经济的一个重要组成部分就是中小企业，然而中小企业在市场竞争中的优势不高、成功率较低，追究其中的一个原因就是中小企业没有科学合理的营运资金管理体系。
【关键词】中小企业;营运;资金管理;对策
我国国民经济的一个重要组成部分就是中小企业，然而中小企业在市场竞争中的优势不高、成功率较低，追究其中的一个原因就是中小企业没有科学合理的营运资金管理体系。企业生产经营活动的整个过程都离不开营运资金的支持，如果不能很好的管理营运资金，可能会迫使企业走向破产的道路。社会各界对中小企业的营运资金管理存在的问题也越来越关注，因此，正确指导中小企业的营运资金管理已成为当前一项刻不容缓的战略任务。
随着经济的发展，特别是改革开放以来，我国中小企业发展非常迅速，数量巨大，推动着我国国民经济的增长和社会的发展。中小企业就像是整个社会的稳定器，发展中小企业应该是一个世界的大趋势。传统的中小企业主要是采掘、一般加工制造、建筑、运输、传统商贸服务业等行业，现已经发展到包括基础设施、公用事业、高新技术和新兴产业、现代服务业等在内的各行各业。中小企业在增加就业、经济繁荣、民生改善和社会发展方面发挥着非常巨大的作用。
一、但是在发展过程中，我国中小企业营运资金也面临很多问题
（一）面临融资困局，中小企业资金告急
中小企业自身规模小，管理水平不高，加上存在这缺乏专业知识、运营经验和企业文化等天生劣势，中小企业面临着极其严峻的问题就是融资难、融资贵。根据四川省中小企业局不完全统计，我们清楚地了解到四川有数十万家的民营企业加外资中小企业，其中获得过银行贷款仅仅占一半，即50%的企业，将近30%的企业则提到需要求助于民间借贷筹集资金，98%中小企业认为企业自身缺乏资金。很多中小企业由于融资难就会出现资金链断裂，甚至破产的严重后果。
（二）现金管理缺乏有效控制
大多中小企业认为企业现金持有量越多越好，这就导致了现金闲置，现金闲置的后果就是增加了现金的管理成本。大多中小企业的财务人员也没有意识到现金过多或者不足都是不利于企业的发展，不能制定出科学合理的企业现金持有量，对于现金预算也没有编制，并且对日常的现金也缺乏控制。现金管理缺乏有效控制，一旦市场发生变化，企业的资金周转就会出现尴尬的局面。
（三）存货及应收账款管理不善
对于存货，大多数中小企业都缺少科学合理的方法。一般来说，中小企业存货资金占流动资产总额是40%-50%，但由于企业忽略了存货有效的管理方法，就会导致积压了大量的存货，资产变现能力差，速动资产少，短期偿债能力偏低，资金周转缓慢。
很多中小企业为了能够达到销售目标，所以采用了赊销商品的方式，很多企业根据管理者的经验和管理者进行赊销，没有调查顾客的信用等级，对于信用政策、标准和条件也没有做出明确的规定;并且赊销出去的商品，没有进行催收应收账款，应收账款账龄长，绝大部分就变成坏账。
（四）营运资金结构不合理、风险居高不下
目前大多中小企业对资金管理的结构关注度不够，资金管理结构没能得到良好的协调发展。又是管理者通过自己的经验来经营公司，盲目扩大生产投资，又或者是大量购入不动产，使得资金短缺，经营出现困难，为了继续经营，企业不得不通过借款，就会产生流动资产减少，短期借款增加。营运资金结构不合理就会让企业的财务陷入困难境地。
（五）财务人员的财务控制薄弱
绝大多数中小企业没有很强的财务管理意识，也没有现代企业制度的经营管理理念，一般财政大权都是企业管理者的近亲掌握，从本质上看也是企业管理者守财、管财。有些企业没有分清内部管理职责，比如会计人员岗位责任制，没有很好的分离制约记账人员、保管人员及经办人员，存在着采购兼保管、出纳兼复核等现象。大多企业虽然制定相关的管理制度，但是没有起到实际指导以及监督的作用，在实际工作中没有认真执行，使得这些制度形同虚设。
二、针对此情况，对于现存问题提出以下相关对策及建议
（一）加强自身管理，拓宽融资渠道
中小企业应该意识到企业的信用就是企业的无形资产，在各种经济活动中要注意商業信用记录以及在银行的偿还借款信用记录等，重视企业的形象，提高企业的信誉。
我国中小企业融资主要靠的是银行贷款，我们值得借鉴美国的开发银行，他们通过跟商业银行合作，让商业银行按照他的要求把他的资金带给中小企业。我们国家应该完善政策金融，特别是商业金融。大力发展民生银行的＂商贷通＂业务，提供全面的金融服务体系给中小企业。
（二）加强现金管理
企业应该对于现金的使用制定一个计划，杜绝出现随意使用现金的现象。编制科学合理的现金预算，控制好企业日常的现金，通过现金预算可以预测企业在生产经营的各期间对现金的需求量，方便企业筹资以及调动。企业应该建立现金的归口部门，明确现金的使用方向，严格企业的现金责任制，避免出现现金过剩或现金不足的现象。
（三）建立有效的存货及应收账款管理
对于企业的存货管理，其一是企业应该采用ABC分类管理法，对于企业价值比较高的存货，企业应该重点管理。其二是企业应当制定合理的存货计划，对企业的存货进行盘点盘存，实现了对存货的有效监督，及时地反映出存货出库、入库、结存的状况。
企业应当考虑到客户公司的信用等级，尽力去调查客户公司的信用程度，分析客户公司是否有良好的经济实力来偿还款项，在选择上应当偏向前景发展比较好的高新技术产业。明确规定信用政策、标准和条件，企业内部成立应收账款催收小组，对于应收账款进行及时催收。
（四）优化营运资金结构，降低营运资金的风险
我国中小企业应当向西方企业学习先进的企业营运资金结构管理经验，让流动资产与长期资产的比例关系、流动资产与流动负债的比例关系等处于理想的模式，营运资金在各项目上的数量要合理。降低营运资金的风险就要通过降低企业现金、存货变现以及应收账款的风险。有足够的日常现金来及时把握住投资获利的机会，明确企业生产所需要的原材料，合理安排半成品和产成品，及时催收应收账款，以上的这些方法都可以降低营运资金的风险。
（五）提高财务人员的财会素质、建立财务内部监督机构
培养财会人员的职业素质，企业的财会人员要具备终身学习的意识，满足财务工作的需求;有些财务人员法律意识相对淡薄，所以应当加大对会计相关法律的学习力度，培养竞争的意识，激励财务人员不断完善自己。企业应当对财务人员提供短期或者长期的培训，从而提高财务人员的素质。
建立财务内部监督结构，清楚地了解企业营运资金的去向，以防企业的管理人员在对营运资金的管理中出现错误，对于企业财务会计与工作中的薄弱环节，对于企业营运资金管理一不小心就会出现错误的细节，制定企业合理有效的内部控制制度，将各个环节和细节加以有效控制，以免企业营运资金管理混乱。
中小企业的发展对国民经济起着推动的作用，而在企业财务管理中的重要构成部分之一就是企业的营运资金管理。在很大程度上，企业生产经营等状况跟企业营运资金的管理有密切的关系。换言之，企业营运资金的良好管理是企业高效、健康运行的重要保证，存在于营运资金管理的问题会严重阻碍企业的发展。因此，分析中小企业营运资金管理中存在的问题并且提出决策是很有必要的，我们相信中小企业通过采取措施不断加强自身的能力以及政府不断扶持中小企业的发展，我国的中小企业一定能够为国家的经济增长做出巨大的贡献。