中小企业财务管理存在的问题与对策
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【摘 要】本文根据既有的文献研究，结合财务管理特点和中小企业概况，从企业融资、资产管理、技术与观念、岗位设置入手，分析了目前我国中小企业在财务管理中存在一些问题，并提出相应的对策和建议，为中小企业提升财务管理水平，经济社会健康稳定发展提供有益的参考。
【关键词】中小企业；财务管理；融资
企业财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理，是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理。市场经济环境下，财务管理作为企业最基本的经营管理活动，关乎企业的正常运营和未来發展，任何市场经营活动都需要和财务打交道，其重要性不言而喻。中小企业是我国国民经济中一直重要的力量，其健康发展关乎社会民生，财务管理作为很多中小企业的短板，会直接影响它们的经营效率，带来诸多不确定风险，政府、中小企业经营者和金融机构需要相互协调，共同促进我国经济繁荣稳定与发展。
一、中小企业概述
（一）中小企业的界定
＂中小企业＂的称谓最早出现在19世纪末，第二次工业革命建立起了资本主义工业体系和现代商业体系，大公司、大企业开始占据社会经济的主导地位，与之相对应的中小企业概念产生。作为一个相对概念，中小企业是一个人员规模、资本规模以及经营规模都比较小的经济单位，不同国家、不同行业也对于中小企业的划分标准有很大差别，其概念也没有一个明确的界定。美国是将企业分为大企业和小企业，在1953年颁布的《小企业》法中明确，小企业是在所经营的行业中不具有主导和支配地位的企业。德国波恩中小企业研究所早年对中小企业的定义是营业额少于1亿马克，员工数量少于500人的企业。而日本对于中小企业的界定主要是根据企业的人员规模和基金规模进行划分。
目前我国对中小企业的划分依据主要是工信部、国家统计局、发改委、财政部2011年联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，根据企业实际的营业收入、员工数量和资产总额，结合各行业具体情况，将企业分为微型、小型、中型和大型企业。本文中所讨论的＂中小企业＂，主要参照《标准》中的中型、小型企业的界定，同大型企业的本质性区别在于经营规模小，行业影响力弱，企业所有者的决策在日常经营活动决策中占很大部分。
（二）中小企业的作用
中小企业作为推动社会经济发展不可或缺的力量，在增加税收税收，促进科技进步，吸纳就业，改善民生，提高市场竞争与活力等方面发挥着重要作用，具有经营领域广、灵活度高、适应性强的特点，居民日常的消费需求绝大部分也是通过中小企业来满足，它们的健康发展对于一国经济稳定、人民安居乐业有着重要的影响。据统计，根据职工数或者销售额或者资产总额的划分标准，我国的中小企业是推动国民经济和促进社会发展的中坚力量，其吸纳了占工业企业四分之三的劳动力，解决了大约75%的城镇劳动力的就业问题，可谓是国民经济的＂顶梁柱＂[1]。
（三）财务管理对中小企业的作用
财务管理对中小企业日常生产经营起着至关重要的作用。第一，财务管理使得企业的财务活动科学化、规范化，根据相关规则有计划、有步骤进行资金的筹措与使用；第二，财务管理可以提高企业经营水平，有效降低财务风险，从而进一步提升其资信水平，便于企业获得外部融资；第三，财务管理的分析结果可以为企业战略决策提供重要参考，帮助企业做出合理的发展规划；第四，在财务管理过程中建立起的配套监督体系可以让经营者及时发现企业财务漏洞和问题，采取措施消除财务隐患，为企业发展提供安全保障。
二、中小企业财务管理中存在的问题
（一）融资难度大
根据中国中小企业上市服务联盟发布《2017中小企业融资发展白皮书》显示，中小企业对于国家税收的贡献继续增大，成为吸纳社会就业的主要力量，但超过九成的中小企业的主要问题仍然是融资难，融资贵，三方面的原因成为中小企业顺利融资的障碍。
一是融资渠道单一。中小企业主要有两类融资渠道：一个是内源融资，包括企业自有资金，经营性融资，风险投资和亲友借贷；另外一个是外源融资，包括银行贷款、小贷公司的间接融资和股票、债券市场的直接融资。目前我国中小企业的融资渠道仍主要依赖银行贷款，但由于中小企业注册资本少，营收水平低，财务制度不健全，缺乏足够的抵押物，很难满足银行高标准、严要求的信贷门槛，迫使部分无法获得足额正规金融市场融资的中小企业不得不通过民间金融融资[2]，融资成本和风险进一步加大。
二是企业管理粗放。大多数中小企业主文化水平有限，缺乏专业的金融、财务知识，企业规模小，管理制度不健全，老板一言堂的管理方式很难吸引专业人才为企业服务，造成中小企业与金融机构无法有效对接，很难达到融资目标。
三是企业缺乏亮点。我国中小企业主要以传统行业为主，在创新性和技术性上无法与少数高科技企业竞争，没有亮点的企业自然很难受到资本的追捧，无法满足专业的投资机构的融资条件，只能依靠常规的银行信贷和民间借贷的融资方式。
（二）资产管理水平低
现金管理缺乏效率。由于很多中小企业经营粗放，未制定合理的现金收支计划，在日常经营活动中现金管理过于随意，现金周转率和使用效率都处于低水平，很难做到有效应对突发性的经营风险。一方面，一些企业片面追求不动产投资规模，造成企业现金流短缺，一旦在某一经营环节发生状况无法按时收到货款，就会陷入无钱可用的财务困境。另一方面，一些企业以现金为王，认为手上的现金越多越好，会造成过多的资金闲置，不利于企业做大做强。
存货占用资金量过大。中小企业由于规模小，且很多是家族式企业，导致企业内部管理制度不完善[3]，加上在供产销环节缺乏对市场的有效预测和监控，产量的制定没有一个科学合理的计划安排，而在销售端无法及时消化这些过剩产能，造成库存积压周转失灵，过多的资金以存货的形式被积压在仓库里，影响企业正常现金流，带来巨大风险[4]。
投资缺乏风险意识。中小企业投资决策机制不健全，投资风险意识淡薄，在做出投资决策时更多的是跟风心态，具有明显的的随意性、主观性、盲目性和独断性[5]，不合理的投资决策会造成企业资金结构比例失调，影响正常的经营活动。
（三）财务管理观念和技术落后
中小企业面临的市场竞争激烈，往往会把更多的资源和注意力投入到生产、销售等业务性活动中，对包括财务管理在内的职能部门的工作重视程度不够，只作为辅助手段服务于业务部门，片面最求产量和销售额，没能正确理解财务管理对于企业经营活动的重要性。这种轻管理、重业务的情况一直是我国中小企业的发展的障碍，究其原因还是企业主缺乏正确的财务管理意识，决策模式主要为经验决策，虽然在决策效率上具有一定优势，但决策过程十分粗糙[6]。由于中小企业對财务管理相关方面的人才缺乏吸引力，使得目前许多先进的财务管理技术和方法不能够在中小企业中获得推广和应用，也是中小企业财务管理薄弱的原因之一。
（四）岗位人员职责不清晰
很多中小企业由于所有权和经营权未分离，所有权人作为企业经营者，将整个企业视为自己的个人财产，行成家族化的组织管理形式，财务部门往往由自己的亲信把持，或者企业主直接控制财务，财务部门只是一个执行工具，没有具体的财务管理职责分工，不能有效发挥其财务管理功能，失去了在企业管理中应有的地位和作用。
财务管理职能是企业运行中固有的功能，它产生于企业的资金活动中，具体体现在筹资、用资、耗资和分配的一系列过程中。而会计核算职能是对企业一定时期的经济活动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和报告，为有关方面提供企业的会计信息。企业财务管理职能和会计核算职能有着本质上的区别，大型企业在组织结构设计中根据职能的不同，将财务管理和财务会计分类设置，配备不同的人员。但中小企业由于人员配置少，组织结构简单，往往都将财务管理和财务会计简单得归为财务部门，虽然这种一体化的管理形式会使得企业总体组织架构简洁明了，但容易造成简单地以日常会计核算职能为中心，忽略财务管理职能的情况，不利于中小企业合理分配资金活动。
三、对策与建议
（一）拓宽融资渠道
国内目前是＂中小企业多，融资难＂和＂市场资金多，投资难＂并存的局面，根本原因在于资金和企业缺少有效的对接通道，要打破这种局面需要政府、企业和金融机构共同努力。一是政府应该加强对于中小企业融资的政策扶持，制定和完善相关法律法规制度，在国家层面明确中小企业地位，设立专门的管理机构对中小企业进行管理，在产业政策上有所倾斜，鼓励金融机构向中小企业提供融资业务。二是中小企业要严格守法、诚实守信经营，提高企业内在的市场竞争力和核心技术实力，通过优质的企业信用和良好的发展潜力吸引更多的投资机构主动提供融资支持。三是金融机构尤其是中小银行要加强中小企业贷款业务的拓展，建立适合本地区中小企业实际情况的授信审批制度，助力中小企业发展，达到融资双方的双赢。
（二）提升资产管理能力
作为财务管理的核心，现金管理是中小企业首先需要解决的问题，企业在现金的使用上要做到有计划、有步骤，既避免闲置资金过多带来的效率损失，又要注意过度投资陷入财务困境，合理安排资金使用。其次加强存货管理，建立完善的存货管理制度，准确把握外部供需信息，利用先进的存货管理工具根据企业实际情况和市场需求及时调整生产，提高周转率，降低存货在企业生产中的资金占用比例。最后，中小企业要把发展重点放在主营业主上，通过生产技术水平和产品质量的提升，赢得市场认可，提高市场占有率和企业经营效益，对其他行业和一些不动产、金融产品要谨慎投资，要在充分评估风险的情况下合理安排投资。
（三）树立正确财务观念
中小企业经营者需要与时俱进，加强自己的财务意识，把财务管理作为企业经营决策的重要环节，同生产、销售一起摆在中心位置，充分发挥财务管理对企业经营决策的指导作用。首先，中小企业经营者和员工要从自身出发，不断提升和更新财务管理观念，从财务的专业角度认识其作用，培养财务风险意识，规范企业财务活动，在企业文化中也要树立正确的财务管理规范，做到财务活动合规合法、财务决策科学合理，推动经营效率和资信水平的提升。其次，要学习和把握先进的财务管理技术，利用先进的技术和方法提升企业财务管理人员的能力和工作效率，查漏补缺，逐渐弥补中小企业财务管理的短板，促进企业健康稳定发展。
（四）合理规划人员岗位
虽然财务管理和财务会计在工作内容上有着千丝万缕的联系，但中小企业经营者仍然需要正确区分二者的功能和作用。有条件的企业在组织架构设计中要分别设置财务管理岗和会计岗，明确各岗位职责，财务管理的重点要放在如何以更低的成本获得企业所需要的资金，以及在获取资金之后如果有效运用资金上，为企业经营者提供决策。没有条件设立专职财务管理岗的企业也应该树立科学的财务管理理念，通过专业的财务管理机构和专家，指导和规范企业的财务管理工作。
在建立和完善财务管理制度的基础上，拥有一支高水平的人才队伍是企业财务管理工作顺利开展的重要条件。中小企业经营者要摒弃落后的管理模式，积极学习现代企业管理制度和理念，实行专业化分工，投入更多资源吸引优秀财务管理人才的加入，把专业人才看作企业的人力资本进行培育和开发，建立人员激励机制，调动员工工作积极性，帮助企业财务管理水平更上一个台阶，为企业做大做强奠定基础。
四、结语
财务管理是企业投融资、现金流及利润分配的综合性管理，各国都把中小企业看作是推动经济发展，创造社会就业的中坚力量，对中小企业而言财务管理能力的高低会直接影响到企业的成长和发展。我国改革开放以来市场经济快速发展，中小企业如雨后春笋般涌现，成为国民经济＂顶梁柱＂，但在这一过程中中小企业财务管理也存在很多问题，包括融资难度大，资产管理水平低，财务管理观念和技术落后，岗位设置混乱，财务与会计不分等情况。针对中小企业财务管理的这些问题，需要拓宽中小企业的投融资渠道，提升资产管理能力，树立正确的财务观念，以及合理设置岗位与吸引人才。通过上述措施，才能进一步提升我国中小企业的财务管理水平，助力中小企业发展和社会经济健康稳定成长。
【参考文献】
[1] 陈灏. 中国中小企业融资困境与制度创新研究[D]. 福建师范大学， 2013.
[2] 吕劲松. 关于中小企业融资难、融资贵问题的思考[J]. 金融研究. 2015（11）： 115-123.
[3] 杨璐. 浅析我国中小企业存货管理存在的问题及对策[J]. 时代经贸. 2015（11）： 114-116.
[4] 刘翼. 中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J]. 经济研究导刊. 2015（09）： 145-147.
[5] 叶国和. 浅谈企业投资风险及防范对策[J]. 能源技术与管理. 2006（06）： 144-145.
[6] 刘建南. 我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J]. 中国水运（下半月）. 2012（03）： 46-48.