中小企业财务风险应对

　　中小企业是经济发展的重要力量，然而中小企业要想获得可持续的发展能力就必须做好＂内功＂。
　　中小企业财务风险主要是中小企业在经营发展过程中由于受到各种不确定因素的影响而使得企业的财务收益出现损失，导致企业的经济利润与预期收益不符的现象。相关数据显示，我国中小企业大部分存在财务风险的问题，尤其是中小企业，其财务风险预警能力差，需引起足够重视。
　　1 中小企业财务风险的概述
　　随着我国经济步入新常态以及供给侧改革的不断深入，中小企业所面临的市场环境越来越不景气，中小企业的融资问题已经成为中小企业发展的主要瓶颈之一。一般国际上对于企业风险的判断主要是分析其负债率，如果负债率在50%以内，则说明该企业处于安全区域。根据我国相关数据的最新统计，我国中小企业的负债率大部分在60%以上，40%的企业需要从银行获得信贷支持，而且90%的中小企业面临融资难的问题，因此中小企业财务风险日益加大。
　　结合中小企业经营特点，中小企业财务风险呈现出以下特点：一是由于中小企业外部融资风险比较大，因此其资金主要来源于企业内部融资；二是中小企业投资风险大，风险投资程度高；三是中小企业抗风险能力偏弱，运营管理水平低。加强中小企业风险管理十分必要，见下图。
　　2 中小企业财务存在的风险
　　结合中小企业财务经营的现状，中小企业财务所面临的风险主要集中在以下几个方面。
　　2.1 融资风险
　　中小企业的融资难已经成为我国中小企业发展的主要瓶颈，近些年国家也在逐渐加强对中小企业融资的支持力度，但是由于我国中小企业数量众多，从整体效果来看，中小企业融资难的问题并没有得到根本解决。另外由于中小企业缺乏可抵押的资产，中小企业获得银行信贷支持的可能性也不高。
　　2.2 资金使用的随意性
　　中小企业的经营模式往往是采取＂家族式＂的管理模式，在资金使用上存在＂一人说了算＂的现象。例如企业的管理者可以随意地支取与使用企业的资金，甚至部分企业管理者将企业资金作为自己家的资金使用。
　　2.3 财务管理缺乏科学性
　　科学的财务管理是促进企业发展的基础，但是很多中小企业在财务管理方面缺乏严格的制度规范。以中小企业的财务预算为例，虽然中小企业制定了严格的预算，但是在具体的执行中，很多管理者不按照预算的规定使用资金，结果导致企业的资金使用效果不高。另外，中小企业在资金分配上存在不合理，结果影响投资者的积极性。社会投资者投资中小企业的主要目的是获得经济效益，但是很多中小企业由于缺乏管理经验，在处理收益分配时缺乏科学性，出现了不公现象，影响到企业的发展。
　　2.4 财务管理人员专业技能不高
　　财务管理人员是企业战略投资决策的关键人，若具有较强的专业能力，则可以及时判断和分析企业投资风险，进而为企业发展提供科学的决策。但是中小企业由于忽视财务人员的重要性，结果导致一些没有专业技能或者专业技能不高的人担任财务管理人员，结果影响企业的发展。
　　3 解决中小企业财务风险的四大对策
　　针对中小企业财务管理中所面临的各种风险，为切实提高中小企业的发展，促进我国经济的可持续发展，应该采取以下措施提升中小企业应对财务风险的能力。
　　3.1 建立科学的内部制度
　　基于中小企业财务管理所存在的各种风险因素，提高中小企业财务管理的主要手段就是建立完善的内部控制制度，并且要严格按照内部控制制度的要求进行管理。
　　首先，强化中小企业管理者的财务制度意识，解决中小企业所存在的资金管理随意使用的问题。财务风险管理需要企业所有员工的共同参与，作为管理者一定要高度重视财务风险管理工作。
　　其次，强化预算管理的执行力度，避免出现不按照预算编制的要求从事财务活动。例如酒店在财务管理中需要按照预算情况合理使用资金，将闲置的资金应用于预定的投资中，以此提高经济效益。
　　最后，建立完善的财务管理监督机制，通过财务监督提高资金管理的效益。
　　3.2 建立财务风险预警机制
　　财务风险预警机制能够有效化解与避免财务风险的重要手段，财务风险预警机制以中小企业财务的基本会计信息为基础，通过对财务信息的基本判断与分析，从而帮助中小企业避免财务风险，保证中小企业最大化受益。首先，中小企业要及时根据市场的变化和自身的经营特点等建立灵活的预警指标体系，预警指标体系不仅包括定量指标，而且还要包括定性指标，以此实现预警分析的科学性。其次，中小企业要及时针对自身的经营特点采取定期与随机检查的方式，将预警指标与临界值进行比较，以此将财务始终保持在合理的区域内。
　　3.3 加强对企业资金的科学管理
　　中小企业要注意利用现代结算工具和手段，减少现金交易；加强现金收付的票据管理，加强内控制度建设，防范贪污挪用行为的发生，保障现金安全；加强费用预算防范费用开支的随意性。 另外，还要加强营运资金管理，建立完善会计核算制度，加强对企业流动资产的监督与控制，确保各项流动资产的安全和有效利用。制定与完善材料采购制度，节约利用采购资金，确定合理的存货占用数量。
　　3.4 完善营销策略，加快货款回收
　　中小企业由于自身实力弱，为了降低风险，应该积极选择资信等级较高的企业销售产品。企业资金能够安全收回，才能更好地保证企业再生产的进行。
　　收稿日期：2016-08-19