银行会计柜面业务风险防范分析
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【摘 要】如今，随着市场的高速发展，金融系统在市场经济中的重要性逐渐凸显出来了，而银行更是在整个体系中具备极其重要的主导作用。依照实际的调查结果得出，最近这些年，因为业务类型的丰富，银行的柜面操作存在极大的风险，并且出现了很多的问题，本文在银行会计柜面风险的层面上做了简单进行了总结。
【关键词】银行会计柜面业务；风险；防范措施
最近这些年，我国银行金融案件频发，和柜面操作风险有直接联系的更是非常多。想要使得柜面操作行为的规范性得到强化，使得银行与客户的利益得到保障，并且使得银行系统运行安全性得到提升，银行就一定要运用切实可行的手段，使得柜面业务操作的风险管理得到很好的控制，进而减小操作风险。
一、银行柜面操作风险的分类与特征
（一）银行柜面操作风险的分类
操作风险是指因为不完善或是失灵的内部程序、人员以及系统或是外部环境所引起的风险。在具体的工作过程中，操作风险能够分为下面四种类型：第一种，人员因素所导致的操作风险，涵盖了操作失误、违法行为、重要职员流失等问题；第二种，程序因素所导致的操作风险，涵盖了程序设计不合理与程序执行不严格的问题；第三种，系统因素所导致的操作风险，涵盖了系统失灵与系统漏洞；第四种，外部环境与事件所导致的操作风险，系指外部欺诈、突发事件与银行运营环境等方面所导致的问题。
（二）银行柜面操作风险的特点
银行柜面操作风险具备下面几个特征：多样性，柜面操作风险的产生主要是因为内部管理制度存在一定的不足与缺陷，还可能是因为柜员不具备较强的风险意识或是能力方面有所欠缺所导致的，有的是因为内部职员或是内外勾结所导致的；破坏性，柜面操作风险所涵盖的类型非常多样化，并且覆盖面非常广，又由于最近这些年，银行柜面方面所引起的案件频发，并且所设计的资金也是非常大，这就使得社会、金融领域、柜员与客户都受到很大的影响，并且遭受一定的损失；不可预知性，银行柜面因为人员数量非常多，并且存在程序繁琐、业务量大的特点，所以其风险也是非常多，并且具备无处不在、无时不有的特点；影响大，相较于信贷风险、政策风险等来说，柜面业务操作风险所引起的经济损失较小，可是会在很大程度上影响银行与社会，使得银行的品牌形象受损，甚至可能会使得社会的安稳受到很大的影响。
二、银行柜面业务操作风险产生的原因
第一，一些银行还没有构建完善的操作风险文化，有些银行管理阶层与领导者并未对操作风险高度重视。在银行的实际运营过程中，并不重视风险的控制与防范，导致了操作风险渐渐在银行运营中处于一种容易产生但是难以防范的状态。此外，以业绩为主要考评标准的基础上，可能会使得柜面人员出现违反规定的行为或是为达成业绩指标，进而做出弄虚作假的行为，当然，这也与柜面操作人员不具备较强的风险意识有很大的关系。
第二，一些银行不具备完善的组织框架，在制度层面上更加偏向原则性规定，没有使得风险防控在组织框架中的实际價值与意义得到充分的体现，再加上，领导阶层并不重视风险防控，这就在很大程度上影响了风险防控实际推进与开展；柜面组织设计具备很大的不足与缺陷，没有明确会计主管部门的职能，并且没有将会计主管部门职责的重要性与价值充分体现出来，在制度设计过程中，还存在很严重的原则性指导现象，并没有实现具体化，并且操作性较差，随意性较强。
第三，一些银行在操作程序的风险防控层面上存在很大的不足，柜面操作各个阶段之间的衔接存在很多不合理的现象，这就无法实现相互监督、彼此制约；柜员参与热情较低；没有很好地控制柜面操作风险容易爆发的环节等。
三、防范银行柜面操作风险的措施
上文已经简要介绍了银行柜面业务风险的类型、特点以及成因，并且在一定程度上了解了柜面业务风险的危害，因此，所有的风险均应该运用切实有效的应对措施进行有效的防范，本文联系实际情况，将具体的防范措施总结如下。
（一）强化对柜面操作风险的认识
一定要深入了解操作风险的内涵、特点、成因以及危害性，并且重视风险的控制与防范工作，并基于此，不断强化对风险意识的宣传，加大对风险教育的人力与物力投入，展开有效并且有意识的培训。
（二）不断优化操作风险内控系统
不断优化并且完善柜面交易操作风险控制程序，真正使得事前控制、事中控制以及事后控制这三个体系得到优化与升级，进而做到全程、全方位的均衡管理。构建严密分级授权系统，并且不断完善岗位操作风险评估制度，针对各种业务展开不同层次的业务授权，使得内控能有效包括内部治理与运用活动的所有层级与所有流程。此外，也能改不断完善制度梳理的工作，真正落实制度。应该不断强化创新业务与产品风险管理的工作，并且编制科学的制度与操作规程，进而使得新业务与新产品风险的评估与防范工作更好地完成。
（三）强化员工管理
银行内部职员一定要树立正确的风险意识，与此同时应该构建完善的激励管理制度，这样就能够使得职员在实际工作过程中不会出现懈怠与慵懒的情况，并且即使出现，也能够有效降低风险所导致的危害。此外，应该不断强化职员的业务水平，不断强化职员的业务培训，真正使得职员的风险意识得到强化。如此便能有效降低职员的风险率，并且使得整个系统的风险率得到有效降低，进而有效防范柜面操作风险。
（四）加快应用信息技术防范柜面操作风险
构建科学的业务处理体系与综合管理体系，使得风险管理的信息化水平得到很大的强化，进而实现事前不相容岗位约束、实时交易控制、实时业务监控、深度数据研究、风险定位和风险度评价等自动化处理的措施，使得操作风险事后监督的作用得到充分的体现。使得柜面操作风险的控制与防范水平得到强化，并且引进先进的结算工具，实行电子印鉴、支付密码等，有效运用现代化的信息技术，使得操作风险得到很好的控制与防范。
（五）构建良好的内部环境
内部环境就是银行实现有效工作运行的根本条件，优质的内部环境才能够促进银行业务的强化。在开展内部环境建设的时候，一定要重视＂人＂的因素，人是非常重要的社会生产力，并且能够满足基本的发展需求，如何在内部构建优质的环境，站在人的层面上而言，应该不断强化职员的思想观、价值观。银行文化也属于组织文化，其根本的组织理念会在很大程度上影响银行整体的文化，而对这种理念有着决定性作用的其实是银行内部中的每个人，因此，应该不断强化组织文化与人员的文化素质。
四、总结
总而言之，一定要深刻认识到柜面业务风险防范的重要性，并且运用切实有效的方式去避免这种风险的产生，或是风险已经产生，就应该运用科学的方式，去有效降低风险所导致的危害，这就需要银行构建完善的风险防范体系，强化风险意识，加强业务培训，并且加强监督与整改，进而构建长期有效的防范机制，促进银行的可持续发展，也促进社会金融体系的不断完善。
【参考文献】
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[2] 孙雅丽.关于商业银行柜面业务操作风险的研究大庆社会科学，2015（03）：39—41
[3] 王东林.浅析商业银行柜面业务操作风险管理山西财经大学学报，2014（01）：42—43