暂时性差异(暂时性差异通俗理解)2017-02-28 17:14·致通振业科技会计与税法的差异： 永久性差异：在本期发生，不会在以后各期转回。 暂时性差异：资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。 资产的账面价值——某项资产在持续持有及最终处置的一定期间内为企业带来经济利益的总额 资产的计税基础——该期间内按照税法规定就该项资产可以税前扣除的总额。 暂时性差异对未来期间应税金额的影响： 1、应纳税暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础 2、可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 特殊项目产生的暂时差异 （1）未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异 某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定计税基础的，其账面价值与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。 该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0。 因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入15%计算，当期可予税前扣除1 500万元（10 000×15%），当期未予税前扣除的500万可以向以后年度结转，其计税基础为500万元。 该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的暂时性差异，该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额，为可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。 A 公司2011年度发生了1000万元的广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。A 公司当年实现销售收入5000万元。 税法规定，计入当年税前扣除的广告费金额为750万元(=5000×15%)，当期未予税前扣除的250万元可以向以后年度结转，其计税基础为250万元。 该项资产的账面价值0与其计税基础250万元之间产生了250万元的暂时性差异，该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额，为可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。 （2）可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。 该经营亏损不是资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的，但从性质上可以减少未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税，属于可抵扣暂时性差异。 20×7年税率33%，从20×8年开始税率为25% （1）未来5年有足够应纳税所得额可利用 20×7年12月31日应确认递延所得税资产=2 000×25%=500（万元） 以未来暂时性差异转回期间的税率计算递延所得税资产。 （2）未来5年税前会计利润为600万元,20×7年12月31日应确认递延所得税资产=600×25%=150（万元） （3）未来5年无利润 ，不确认递延所得税资产
域名解析后多久生效（怎样查询域名解析是否正确）什么是域名解析，简单的说域名解析就是把域名和服务器IP地址绑定在一起。只有做了域名解析，浏览器输入你的域名才能访问到你的网站内容。可以说域名解析是网站建设过程中非常重要的一步，解析艾滋病多久会传染（艾滋病身上会长什么）摘要一个窗口期的感染者一滴血中病毒含量平均是潜伏期感染者的100倍到1000倍，传染性就是潜伏期感染者的1001000倍。知道窗口期内的感染者传染性最强吗？一个窗口期的感染者一滴血练哑铃多久（哑铃每天练30分钟多久出效果）关于健身时长的问题，我个人一般都是控制在3040分钟内（包括热身和简单的拉伸）。有些人说时间太短，三四十分钟还不够他洗个澡的时间久。还有的人年轻气盛（不气盛叫年轻人吗？），血气方刚蛋糕的保质期是多久（生日蛋糕能存放多久）文咖啡小芝士先让大家思考个问题你觉得咖啡店卖的蛋糕保质期有几天？前阵子有消费者在上海浦东机场一家咖啡店买的蛋糕吃出了活蛆！会蠕动的那种！咱就不说这家店的品牌是Costa了。cost全切双眼皮恢复多久（全切恢复时间多久）在双眼皮手术中，切开法是被大家公认的恢复比较慢的一种手术方式。相对于埋线和三点，切开法创伤较大，手术时间长，并且有瘢痕形成，因此消肿的时间相对较长，瘢痕也需要一段较长的时间恢复。但打印机什么牌子好（最适合家用的打印机）在我们挑选打印机时，抛开性能参数，价格可以说是我们首先要考虑的因素。对于很多家庭用户来说不想花费过多的成本在购买打印机上，那么有没有一款打印机价格便宜且能满足家庭用户的打印需求呢？普通百姓嫖娼怎么处罚（治安处罚）据平安北京朝阳消息，近日，朝阳公安分局接群众举报称，有人在朝阳某小区卖淫嫖娼。对此，警方依法开展调查，将卖淫违法人员陈某卉（女，29岁），嫖娼违法人员李某迪（男，39岁）查获。经审电视机和投影仪哪个好用（目前最好的家用投影仪）那么，装修时，我们应该选电视机还是投影仪呢？下面小能手就从6个维度对比，看完不再纠结尺寸对比市面上彩电最大的尺寸大概在120英寸，想要追求家庭影院效果，那还差点意思。而且80120怎么破解微信朋友圈半年（微信朋友圈限制怎么破解）那么接下来的这招可能会帮到你。3）内容分多次复制如果文字比较长，将大段文字分为多次复制，注意每次复制粘贴的字数不超过字数限制。保险起见，可以按照以下步骤操作第一步把大段文字复制粘贴女装货源哪里好又便宜（女装批发网）产品是卡住新手卖家的第一关，选好了产品能助力你的店铺起步速度。而产品的品质又决定了你店铺能不能做得长久。不少想要开店的新手，都发愁去哪找到靠谱的货源。还是简单直接粗暴地开始吧。11欧诗漫洗面奶适合年龄（50多岁用欧诗漫哪一款）说到洗面奶，其实现在外国的真的还没有国产的好用，因为洗面奶一种是皂基，就是和肥皂一样的性质的，现在用的少了。还有一种就是氨基酸的，洗的干净不油腻，温和不刺激，所以现在都是用氨基酸的