税率计算公式（会计学了那么久）

　　税率计算公式（会计学了那么久）
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　　一、各种税的计算公式
　　一、增值税
　　1、一般纳税人
　　应纳税额=销项税额—进项税
　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
　　2、进口货物
　　应纳税额=组成计税价格×税率
　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
　　3、小规模纳税人
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）
　　二、消费税
　　1、一般情况：
　　应纳税额=销售额×税率
　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
　　2、从量计征
　　应纳税额=销售数量×单位税额
　　三、关税
　　1、从价计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
　　2、从量计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
　　3、复合计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
　　四、企业所得税
　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
　　应纳税额=应纳税所得额×税率
　　月预缴额=月应纳税所得额×25%
　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
　　五、个人所得税：
　　1、工资薪金所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
　　2、稿酬所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1—30%）
　　3、其他各项所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率
　　六、其他税收
　　1、城镇土地使用税
　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
　　2、房地产税
　　年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
　　或年应纳税额=租金收入×12%
　　3、资源税
　　年应纳税额=课税数量×单位税额
　　4、土地增值税
　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
　　5、契税
　　应纳税额计税依据×税率
　　二、应纳税额的计算公式
　　（一）增值税计算方法
　　1、直接计税法
　　应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
　　增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
　　2、 间接计税法
　　扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
　　（1）购进扣税法
　　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
　　（2）实耗扣税法
　　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
　　一般纳税人应纳增值税额
　　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
　　1、 销项税额＝销售额×税率
　　销售额＝含税销售额/（1＋税率）
　　组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
　　2、 进项税额
　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
　　小规模纳税人应纳增值税额
　　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
　　销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
　　销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
　　进口货物应纳增值税额
　　进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
　　组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
　　三、消费税额
　　1、 从价定率的计算
　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
　　（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
　　（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
　　（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
　　（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
　　（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
　　2、 从量定额的计算
　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
　　四、企业所得税额
　　应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
　　1、 工业企业应纳税所得额公式
　　工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
　　产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
　　其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
　　本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
　　本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用