煤炭企业资金管理及财务风险
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（中国神华能源股份有限公司神东煤炭分公司核算中心 陕西省神木县 719300）
摘 要：科技技术、国民经济的不断发展也促进了我国的煤炭企业的迅速发展。在煤炭企业的管理中，资金管理有着非常重要的地位，做好资金管理工作能够使煤炭企业的经济利益最大化。而财务风险也是企业管理的核心内容之一，煤炭企业的发展和生存会被财务风险威胁，煤炭企业目前比较迫切需要解决的问题就是财务风险的防范。本文分别讲述了煤炭企业的资金管理和财务风险中存在的问题，并结合实际提出了相应的解决措施。
关键词：煤炭企业；资金管理；财务风险；解决措施
随着社会经济的不断发展，煤炭企业的发展速度也不断加快，传统的煤炭企业认为生产是主要的工作任务，一直以来都以提高生产率来增加经济收益。由于这样的发展方向，煤炭企业的资金管理环节也异常的薄弱，企业对于生产经营过程中产生的现金流量并不重视，只是盲目的注重企业的账面利润。这就使企业的现金流量逐渐无法维持企业的生产，严重影响了煤炭企业的健康稳定发展。对于企业来说，财务风险也是一个比较严重的问题，但这个问题在企业的财务管理中是无法避免的，财务风险会对企业财务水平的提高起约束作用，并对企业的经营产生极大的影响。所以资金管理和防范财务风险对于企业来说十分的重要。
一、煤炭企业资金管理
（一）煤炭企业资金管理中存在的问题
1、缺乏风险意识和市场知识
近年来，我国的煤炭企业的资金回笼和资金运营链出现了趋紧的状况，一定程度上影响了煤炭企业的资金周转。在过去的十余年，我国的煤炭行业受到了国家产业政策的驱动，进入了高速发展时期。为了进一步做大做强煤炭产业，抢占市场前景，煤炭企业对经营收益的期望较高，积极建设新矿，并对一些新行业和新项目进行投资。在这个过程中，煤炭企业投入了越来越多的资金，对企业的筹资造成了较大的压力。2012年我国的经济增长速度开始放缓，这对煤炭行业产生了较大的影响。与此同时我国开始积极调整能源产业结构，国内煤炭的需求量开始回落，国外煤炭也开始冲击国内市场。这也给煤炭企业的发展带来了巨大的压力，由于流动资金的减少，一部分中小规模的煤炭企业甚至面临着减产、停产的问题。
2、资金集中程度不高
企业集团财务公司、企业集团内部银行和企业集团核算中心是当前我国煤炭企业的常用资金集中管理模式，一般情况下都是将独立的法人机构或者专门的资金管理部门设置在煤炭企业的内部，由资金集中中心来对各成员企业的资金进行统一管理。然而这种管理仍然存在漏洞，资金集中的程度并不高。按经费的形式，由成员单位提出申请，再进行资金的划转。这样一来集团无法对各成员企业的资金余额和使用情况进行实时的掌握，当前的信息管理系统也不能对集团整体和各成员单位进行完全覆盖。各成员单位的银行账户相互独立，这也给资金的控制和监督带来了难度。尽管我国煤炭行业的集中程度在不断提高，但是尚未在银行账户方面进行资金限额管理或零余额管理，在资金管理的深度和广度上都存在欠缺，企业集团不能对资金状态进行实时的掌握，各成员之间也不能便利的共享资金信息，资金的调度缺乏有效性[1]。
3、资金使用效率较低
一部分的煤炭企业管理者的现金流量观和资金时间价值观念比较落后，一定程度上忽略了对现金流的控制，只是单纯的对利润考核面予以重视。这也导致煤炭企业不能科学的进行资金的分配、使用和筹集，没有对筹资成本予以考虑，积累了过多的债务。在投资时往往没有对市场进行认真的调查，项目资金的筹集不利，这样很容易造成资金链的断裂，甚至难以如期完成项目，造成恶性循环。一些煤矿企业通过赊销煤炭产品的方式来保住客户，造成利润虚增，加大了坏账风险。
与此同时，一些煤炭企业又存在着一部分闲置资金，这也是煤炭企业资金使用效率较低的另一种表现。正是由于集团没有有效的控制资金，难以避免体外资金的循环。而且资金缺乏单位和资金富余单位也不能对资金进行调剂，因为煤炭企业尚未形成成熟的资金调剂机制，这对于集团目标的实现非常不利，资金的使用效率也难以得到提高，无法在集团内部进行贷款归还、内部调剂和投资等活动。
（二）煤炭企业的财务风险
在煤炭企业内部存在着很多财务风险。事实上要全部消灭财务风险是不可能的，但是为了尽量降低财务风险发生的几率，同时减小财务风险带来的损失，煤炭企业就必须对可能出现的财务风险予以了解和掌握，才能做到防患于未然。在煤炭企业的生产运营中主要会遇到以下一些财务风险。
1、煤炭企业的财务预算控制风险
在煤炭企业的生产过程中，由于不断加大安全生产监管的力度，实际投资可能会超出预算范围，从而产生预算控制方面的风险。与此同时，一些煤炭企业没有制定详细的预算，这也导致了在实际的投资过程中不能将预算作为参考依据，也容易造成实际资金投入超出预算范围。我国的煤炭企业普遍具有较小的内部资金调控力度，还没有将符合煤炭企业发展实际的资金分配方法制定出来，没有对自有资金进行有效的集中，这些都可能带来财务预算控制方面的风险。
2、煤炭企业的对外投资风险
为了获取更多的收益，很多煤炭企业都开始积极进行对外投资，也取得了一定的成效，但是这个过程中也埋藏着很多风险。一部分煤炭企业并没有将专门的对外投资负责部门设立出来，也没有配备专业人员对企业的对外投资进行管理，往往造成对外投资不能获得理想的效果。煤炭企业对对外投资往往不能进行有效的监管，造成一部分对外投资的资金流向不明，带来了巨大的对外投资风险。
3、煤炭企业的项目融资风险
煤炭企业正面临着越来越大的项目融资难度，这是由于我国的金融机构普遍，已经进行了股份制改造，对贷款审判权限上收、运作要求规范、内控制度和治理结构都进行了进一步的完善。对于煤炭企业而言，为了获得项目融资选择短贷长用，该方法具有较大的违约风险，而且也会加大融资的工作量。
4、煤炭企业的应收账款风险
一些煤炭企业对如何提高煤炭销售的业绩非常重视，但是往往忽略了对货款进行及时的回收。随着我国经济增长速度的放缓，煤炭企业也面临着越来越大的市场竞争压力，一些煤炭企业为了提高销售量，也在积极使用赊销的方式，这都带来了较大的应收账款风险，很容易出现坏账损失。
二、加强煤炭企业资金管理的具体途径
资金对于煤炭企业的重要性是不言而喻的，做好资金管理也是煤炭企业生存与发展的重要前提。面对经济下行压力和能源结构调整，煤炭企业应该积极做好资金管理，不断提高自身的资金管理水平，提高资金利用的有效性。
（一）建立健全完善的资金内控体制
要加强资金管理，煤炭企业应该发挥资金内控体制的作用。内部控制应该贯穿煤炭企业的整个生产经营流程，先进的内控制度有利于煤炭企业加强资金管理。煤炭企业应该对现有的资金内控制度体系完善，立足于本企业发展的实际情况和具体要求，优化及内控制度体系。与此同时，还要对内控制度予以严格的落实，前移监督关口，加强对事前预防和事中控制的重视，从而对各项经济活动进行有效的监督。在这个过程中发现任何问题都应该予以高度的重视，并根据问题解决的实际情况，对相关的规章制度进行及时的修订，并不断更新资金管理的相关制度，对最佳现金流量进行核算，对本企业的货币政策进行调整。煤炭企业应该将资金管理作为一项重要的内部控制措施，通过完善资金管理对企业的正常生产经营活动进行保障。
（二）更新资金管理理念
面对经济下行压力，煤炭企业要面对更加激烈的市场竞争，这就要求煤炭企业要将理财观念树立起来，从而对资金成本理念进行不断的强化。企业要对应收账款和库存现金等资产方面的管理进行强化，使自身具备更强的资金盈利能力，尽可能地避免资金浪费、资金闲置的现象发生。与此同时，对于固定资产购买、企业存贷也应该进行科学的管理，使固定资产的使用成本得到控制和降低，并加快存货的周转，营造良好的资金管理环境。
煤炭企业应该认识到加强财务风险控制与资金管理的重要联系，对资金管理内部控制制度进行规范，树立风险意识。在财务管理中应该以资金作为财务管理的中心，对企业资金链健康运行的问题予以高度的关注。煤炭企业一方面，要立足于持续经营，一方面要立足于屏蔽破产风险，最大限度地避免效益链扩展而造成的资金链断裂，对投资的长期资产收益，予以密切的关注。
（三）积极推进资金集中管理模式
煤炭企业出现很多资金管理问题，其根源都在于没有实现真正的资金集中管理。针对这一问题煤炭企业应该立足于电子技术，将全企业的资金管理信息系统搭建起来。财企直联是煤炭企业资金结算平台的基础，其载体是账户，以网络技术来联接合作银行和成员单位，从而使集团的资金结算集中管理得到实现。煤炭企业要将专门的财务公司建立起来，由财务公司负责对内部资金进行有效监控、统一调度和集中管理，要求成员单位必须在财务公司开设结算账户，除保留日常必备的费用账户之外，其他资金统一由财务公司进行管理和监控。
资金集中管理模式具有很大的优势，既能够对煤炭企业的资金资源进行合理的安排，并利用先进的分析、监控、审批、计划和预算手段，对资金进行及时调度，从而使资金的使用效率和周转速度均得到提高，使煤炭企业的机会成本和资金成本得到有效的下降[2]。
（四）加强资金的预算管理
在资金管理中运算管理是一项非常重要的内容，要加强资金管理煤炭集团就应该，加强对成员单位的预算控制和预算审批。以资金管理要求和集团年度战略目标为依据，各成员单位应该编制科学的资金预算，在资金预算中细化资金收支。通过编制资金预算，煤炭企业能够对资金管理目标的实施进度进行全面的监控，并全程跟踪资金的使用情况，使企业资金的营运、投资和筹集都能够处于有效的监控之下，最大限度地规避财务风险。例如企业可以比较不同的筹资方式和筹资渠道，分析筹资风险和筹资成本。良好的资金预算管理能够使企业的资金风险得到控制，控制高额成本支出，在保障企业经营的现金需要得到满足的同时使闲置现金量得到降低。
三、煤炭企业进行财务风险控制的有效措施
（一）不断地强化财务人员的风险意识
煤炭企业控制财务风险的一个非常重要的措施就是不断地强化财务人员的风险意识，要想做好财务风险的控制工作，就必须要将人的意识的能动作用充分地发挥出来，对客观规律予以充分地尊重，立足于客观实际，将尊重客观规律性和发挥主观能动性有机地通过一起来。由于在财务管理的各个环节中都有可能存在财务风险，所以如果有任何工作环节发生失误就有可能导致企业面临着巨大的财务风险，为此，企业的财务管理人员必须要在财务活动的过程中全面的贯彻风险防范意识。为了能够有效地解决财务人员风险意识淡薄的问题，企业必须要针对财务人员开展定期的专家讲座和培训，使其对财务风险方面的知识进行不断地学习，从而能够全面地提升财务人员规避财务风险、认识和预知财务风险的能力，立足于正反两个方面不断地总结相应的经验和教训，从而能够引起领导干部对财务风险的警觉性。要从实践和理论两个层面，对财务风险本身的可变性、可预测性、不规则性、客观性等形成充分地认识，从而将风险意识牢固的树立起来，采用科学的态度和积极主动的精神对财务风险予以认真的对待，从而能够全面的做好财务风险控制工作。
（二）做好财务预警的工作
所谓的财务预警主要是指认真地分析企业的相关资料和财务报表，从而及时地发现其中存在的各种风险，并且采取有效的措施化解风险。财务风险的产生到财务风险的形成这一过程属于量变到质变的过程，因此所有的财务风险都是能够预测的、具有一定先兆的。煤炭企业财务管理人员必须要立足于科学发展观，不断的学习现代财务预测理论，从而武装自己的头脑。第一，企业的领导人员必须要对财务人员进行组织，并且联合相关的部门开展预警分析理会，从而实施财务预警分析，将企业的财务风险及时的发现。第二，要对相关的专家进行邀请，使其针对企业财务活动进行切脉，并且参与到企业的预警分析中，对企业进行指导，从而将财务风险及时的发现，予以有效地规避。第三，要有机地结合定量分析和定性分析的工作，对现代科学信息技术进行充分地利用，从而全面的强化财务预警分析的水平和质量。第四，要对相关的信息进行及时的收集、分析和反馈，从而能够将财务风险及时的化解掉。第五，要将财务预警责任制建立起来，真正的将财务风险的预测责任落实到企业具体的部门或者个人身上，要避免出现无人负责的问题。第六，在进行预警分析的时候需要对数据的科学性进行认真的鉴别和分析[3]。
（三）对应收账款进行科学管理，做好资金控制的工作
规避财务风险的一个非常重要的措施就是对应收账款进行科学的管理。为此，企业的经营部门和财务部门要将营销策略共同的制定出来，对企业的销售与结算方式进行科学的选择。如果一些客户讲诚信具有支付能力，就可以针对其采用赊销的方式，但是必须要在客户的支付能力范围内控制累计的赊销金额，并且可以采用商业汇票和分期收款等具有较小风险的结算方式进行结算。如果一些客户具有较差的诚信度和偿债能力，这时候应对其采用现销方式，通过支票或者汇兑等进行结算。要针对客户建立稳定的信用政策，将客户的资信等级等确定下来，对客户的偿债能力进行评估，要将在流动资金中应收账款所占的比例科学的确定下来，确保资本结构的科学性和合理性。
四、结语
煤炭企业在对财务风险进行控制的时候必须要树立财务风险防范意识，对财务风险进行正确的认识和把握，掌握企业经营环境变化与财务风险之间的辩证关系，建立健全财务风险管理和控制的机制，认真的做好财务风险的预警工作，从而能够将财务风险及时发现，并且进行有效的控制，最终确保企业实现经济效益的最大化。
参考文献：
[1]杨琴.浅谈石油企业资金管理与控制对策[J].时代金融.2013（26）.
[2]李红霞.浅谈加强铁路企业资金管理的对策[J].商业文化（下半月）.2012（02）.
[3]周秀莲.探讨石油企业资金管理与控制措施[J].财经界（学术版）.2012（07）.